甲公司二零二零年度利潤(rùn)總額稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為一千九百八十萬元所得稅稅率為百分之二十五甲公司全年十發(fā)工資薪金為二百萬元職工福利費(fèi)為三十萬元工會(huì)經(jīng)費(fèi)為五萬元職工教育經(jīng)費(fèi)二十一萬元經(jīng)查甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有十二萬為稅收滯納金假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素計(jì)算甲公司當(dāng)期所得稅

二、計(jì)算題(20) 1.甲公司2020年度按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為19800000元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為2000000元，職工福利費(fèi)300000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)50000元，職工教育經(jīng)費(fèi)100000元;經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有120000元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交納的所得稅?(分步計(jì)算，列示計(jì)算步驟)

甲企業(yè)為從事服裝銷售的居民企業(yè)二零一九年利潤(rùn)總額為三百四十萬元其中取得銷售收入五千萬円發(fā)生銷售甲企業(yè)為從事服裝銷售的居民企業(yè)二零一九年利潤(rùn)總額為三百四十萬元其中取得銷售收入五千萬円發(fā)生銷售費(fèi)用一千三百四十萬元其中廣告費(fèi)用九百多萬元管理費(fèi)用九百六十萬元其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)三十萬円營(yíng)業(yè)外支出一百萬元含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款六十萬元支付稅收滯納金十二萬元費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為三百萬袁波教職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)六萬元發(fā)生職工福利費(fèi)支出四十六萬元職工教育經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)十萬元計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額并進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理

[問答題]甲公司2020年度按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的利洞啟額(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn))為19800000元,所得稅稅率為254。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為2000000元,職工福利費(fèi)300000元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)50000元,職工教育經(jīng)費(fèi)100000元。經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有120000元為稅收滯納金。假定全年無其他納稅調(diào)整因素,計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅額。

甲公司2018年度利潤(rùn)總額（稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)）為19800000元，所得稅稅率為25％，甲公司全年實(shí)發(fā)工資薪金為200000元，職工福利費(fèi)300000元，公會(huì)經(jīng)費(fèi)50000元，職工教育經(jīng)費(fèi)210000元，經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有120000元為稅收滯納罰金，假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。要求：計(jì)算該企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額及當(dāng)期應(yīng)交的所得稅額。