（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2019年9月宏基公司發(fā)生如下銷(xiāo)售業(yè)務(wù)（1）1日，向一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票5份，注明價(jià)款1500000萬(wàn)元，稅款195000元。因銷(xiāo)售貨物提供運(yùn)輸勞務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)5650元，開(kāi)具普通發(fā)票5份。貨款、稅款及運(yùn)費(fèi)已收存銀行。（2）2日，向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售稅率為13%的自產(chǎn)貨物一批，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)56500元，款項(xiàng)已收存銀行。（3）10日，按免抵退方式出口自產(chǎn)貨物一批，開(kāi)具出口發(fā)票1份，價(jià)款100000USD，匯率100USD=630RMB，款項(xiàng)未收。該出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。（4）15日，用成本為200000元，市價(jià)為250000元，稅率為13%的自產(chǎn)貨物對(duì)B公司投資，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份，占B公司股份的20%（5）16日，用成本為40000元的自產(chǎn)新產(chǎn)品一批作為福利發(fā)放給職工，開(kāi)具企業(yè)內(nèi)部結(jié)算憑證，該新產(chǎn)品沒(méi)有同類(lèi)市場(chǎng)價(jià)格。（6）20日，為小規(guī)模納稅人委托加工稅率為13%的貨物一批，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票1份，收取加工費(fèi)、輔助材料費(fèi)及稅款合計(jì)11300元（7）21日，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司的納

本月出口自產(chǎn)貨物一批，開(kāi)具出口發(fā)票。價(jià)款100000美元。匯率美100USD=630RMB,款項(xiàng)未收。該出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。受托代銷(xiāo)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份。金額50000元，稅額6500元。的會(huì)計(jì)分錄

本月出口自產(chǎn)貨物一批，開(kāi)具出口發(fā)票，價(jià)款100000USD,匯率100USD=630RMB,款項(xiàng)未收。該出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。受托代銷(xiāo)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份，金額50000元，稅額6500元。

習(xí)題二甲公司是一家自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款160萬(wàn)元、增值稅額20.8萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。上期期末留抵稅額為4萬(wàn)。當(dāng)月向國(guó)內(nèi)乙公司銷(xiāo)售貨物的不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)貨物成本為70萬(wàn)元款項(xiàng)尚未收到。本月出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元，出口貨物成本140萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。

習(xí)題二甲公司是一家自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款160萬(wàn)元、增值稅額20.8萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。上期期末留抵稅額為4萬(wàn)。當(dāng)月向國(guó)內(nèi)乙公司銷(xiāo)售貨物的不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)貨物成本為70萬(wàn)元款項(xiàng)尚未收到。本月出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元，出口貨物成本140萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。