（銷項稅額）2019年9月宏基公司發生如下銷售業務（1）1日，向一般納稅人銷售自產貨物一批，開具增值稅專用發票5份，注明價款1500000萬元，稅款195000元。因銷售貨物提供運輸勞務，收取運費5650元，開具普通發票5份。貨款、稅款及運費已收存銀行。（2）2日，向小規模納稅人銷售稅率為13%的自產貨物一批，開具增值稅普通發票5份，價稅合計56500元，款項已收存銀行。（3）10日，按免抵退方式出口自產貨物一批，開具出口發票1份，價款100000USD，匯率100USD=630RMB，款項未收。該出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。（4）15日，用成本為200000元，市價為250000元，稅率為13%的自產貨物對B公司投資，開具增值稅專用發票1份，占B公司股份的20%（5）16日，用成本為40000元的自產新產品一批作為福利發放給職工，開具企業內部結算憑證，該新產品沒有同類市場價格。（6）20日，為小規模納稅人委托加工稅率為13%的貨物一批，開具增值稅普通發票1份，收取加工費、輔助材料費及稅款合計11300元（7）21日，稅務機關對公司的納

本月出口自產貨物一批，開具出口發票。價款100000美元。匯率美100USD=630RMB,款項未收。該出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。受托代銷取得增值稅專用發票1份。金額50000元，稅額6500元。的會計分錄

某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅 人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為 10%,8月購進原材料一批，取得的增值稅 專用發票注明的價款200萬元，外購貨物準 予抵扣的進項稅額32萬元，通過認證。上 月末留抵稅款5萬元，本月內銷貨物不含稅 銷售額100萬元，銷項稅額13萬元，存入銀 行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200 萬元。計算該企業當期的“免、抵、退” 稅額。

本月出口自產貨物一批，開具出口發票，價款100000USD,匯率100USD=630RMB,款項未收。該出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。受托代銷取得增值稅專用發票1份，金額50000元，稅額6500元。

習題二甲公司是一家自營出口的生產企業，為增值稅一般納稅人出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款160萬元、增值稅額20.8萬元，貨已入庫。甲公司取得的增值稅專用發票本年3月符合抵扣規定。上期期末留抵稅額為4萬。當月向國內乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為100萬元，銷項稅額為13萬元，內銷貨物成本為70萬元款項尚未收到。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元，出口貨物成本140萬元，款項尚未收到。