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演示賬套

境內某高新技術電子產品生產企業，增值稅-般納稅人， 2020年度經營情況如下: (1)全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。 (2)全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票,注明價款3200萬元、進項稅額416萬元井通過主管稅務機關認證;購進安全生產專用設備(屬于企業所得稅優惠目錄的范圍)取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元并通過主管稅務機關認證。 (3)全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元;全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費100萬元;全年發生管理費用60萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。 (4)計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。 (5) 全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。

2022-02-23 21:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-02-23 21:38

同學你好，具體那一塊不懂？

快賬用戶7018 追問 2022-02-23 21:40

19.根據上述資料，計算2020年度應納稅所得額時，職工福利費、職工工會經費、職工教育經費共計應調整應納稅所得額( )萬元

齊紅老師解答 2022-02-23 21:45

職工福利費400*14%＝56萬元，納稅調增14萬元，工會經費400*2%＝8萬元，納稅調增1萬元教育經費400*8%＝32萬元，不調整，一共調增15萬元

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