# 提問 #總公司下開個新分公司 繪這個分公司些周轉材料和固定資產 請問是接著計提折舊嗎？攤銷五五攤銷已在總公司攤銷一半 這些原值與累計折舊 余額也作期初數建帳了 行不？謝謝

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，其適用的增值稅稅率為13%(設備)、6%(商標 權)、9%(不動產)。假定甲公司與乙公司進行的資產交換不具有商業實質，公允價值不能可靠計量:相 關資產在交換前后用途不變:稅務局核定的計稅基礎等于其賬面價值，甲公司、乙公司已經分別開出增值稅 專用發票。詳細資料如下: (1)甲公司換出: ①設備:原值為1200萬元，已計提折舊750萬元，稅務局核定的增值稅銷項稅額為58.5萬元。 ②商標權:初始成本450萬元，累計攤銷額270萬元，稅務局核定的增值稅銷項稅額10.8萬元。 ③換出資產的賬面價值合計為630萬元。 (2)乙公司換出: ①在建工程:已發生的成本為525萬元，稅務局核定的增值稅銷項稅額為47.25萬元。 ②長期股權投資:賬面余額為150萬元，未計提減值準備。 ③換出資產的賬面價值合計為675萬元。 (3)雙方商定以賬面價值為基礎，乙公司收取銀行存款45萬元。 要求:編制甲公司上述非貨幣性資產交換的相關會計分錄。

你海公司和b公司為同一母公司所訴兩個子公司青海公司達成與公司合并的協議約定新海公司已固定資產和銀行存款作為合并對價取得公司百分之六十的股權星海公司投出固定資產的賬面原價為兩千五百萬元以計提折舊六百萬元你海公司和b公司為同一母公司所訴兩個子公司青海公司達成與公司合并的協議約定星海公司以固定資產和銀行存款作為合并對價取得b公司60%的股權星海公司投出固定資產的賬面原價為2500萬元以計提折舊600萬元未計提固定資產減值準備按計價格計算的增值稅稅額為260萬元投出銀行存款為1500萬元企業合并日公司所有權益所有者權益在最終合并在最終控制方合并財務報表中的賬面價值總額為6000萬元新海公司資本公積股本溢價科目余額為200萬元星海公司另一銀行存款支付直接合并費用50萬元要求要求編制星海公司同通過同一控制下的企業合并取得長期股權投資的下列會計分錄第三問支付直接

2x21年稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%(1)罰沒支出10萬元(2)國債利息收入6萬(3)庫存商品年初賬面余額為50萬，已提跌價準備12萬;年末賬面余額為56萬，跌價準備為20萬(4)某銷售部門用的固定資產白2x20年初開始計提折舊，原價為200萬(稅務認可)無殘值，會計上采用4年期年數總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法（5）2x19年7月1日以200萬的開發成本結轉某項自行研發的專利權并開始攤銷，會計對該專利權按5年采用直線法攤銷，稅務上對開發費用則采用當期發生當期核銷的方法，不予資本化(假設不考慮稅法允許加計扣除50%的情況)(6)甲公司因產品質量擔保確認了預計負債，年初余額為5萬，當年新提了3萬，支付了產品質量擔保費用2.5萬 老師，這表格里數值咋計算，有些我已經填了，但是不知道對不對，希望有個全計算過程

公司2x21年祝前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，當年發生如下業務:(1)罰沒支出10萬元;(2)國債利息收入6萬元;(3)庫存商品年初賬面余額為50萬元，已提跌價準備12萬元;年末賬面余額為56萬元，跌價準備為20萬元;(4)某銷售部門用的固定資產自2x20年初開始計提折舊，原價為200萬元(稅務上對此原價是認可的)，假定無殘值，會計上采用4年期年數總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法;(5)甲公司于2x19年7月1日以200萬元的開發成本結轉某項自行研發的專利權并開始攤銷，會計對該專利權按5年采用直線法攤銷，稅務上對開發費用則采用當期發生當期核銷的方法，不予資本化(假設不考慮稅法允許加計扣除50%的情況);(6)甲公司因產品質量擔保確認了預計負債，年初余額為5萬元，當年新提了3萬元，支付了產品質量擔保費用2.5萬元。要求作出甲公司2x21年所得稅的會計賬務處理。資產負債表債務法所得稅核算過程