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演示賬套

公司2x21年祝前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒支出10萬元;(2)國債利息收入6萬元;(3)庫存商品年初賬面余額為50萬元，已提跌價準(zhǔn)備12萬元;年末賬面余額為56萬元，跌價準(zhǔn)備為20萬元;(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2x20年初開始計提折舊，原價為200萬元(稅務(wù)上對此原價是認可的)，假定無殘值，會計上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法;(5)甲公司于2x19年7月1日以200萬元的開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)某項自行研發(fā)的專利權(quán)并開始攤銷，會計對該專利權(quán)按5年采用直線法攤銷，稅務(wù)上對開發(fā)費用則采用當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期核銷的方法，不予資本化(假設(shè)不考慮稅法允許加計扣除50%的情況);(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認了預(yù)計負債，年初余額為5萬元，當(dāng)年新提了3萬元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費用2.5萬元。要求作出甲公司2x21年所得稅的會計賬務(wù)處理。資產(chǎn)負債表債務(wù)法所得稅核算過程

2023-05-02 10:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-05-02 10:55

你好同學(xué)，稍等回復(fù)你

齊紅老師解答 2023-05-02 20:13

計提跌價準(zhǔn)備=20-12=8 固定資產(chǎn)會計年折舊=200?3/10=60 稅法年折舊=200/5=40

齊紅老師解答 2023-05-02 20:17

專利權(quán)年攤銷=200/5=40 應(yīng)納稅稅額=(100+10-6+8+60-40+40+3-2.5)?25 %=43.125

齊紅老師解答 2023-05-02 20:28

遞延所得稅資產(chǎn)=（8+60-40+3-2.5）?25%=7.125 遞延所得稅負債=-40?25%=-10 借，所得稅費用26 遞延所得稅資產(chǎn)7.125 遞延所得稅負債10 貸，應(yīng)交稅費43.125

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