那如果賬務處理 可以嗎

如果非要賬務處理 怎么做

你1月還沒有做賬的話，可以反結賬哈，調整在12月

如果不能反結賬，小企業會計準則的話，直接調在1月哈，用正常分錄調，這樣匯算清繳就不涉及調整了。你也可以直接將費用科目用利潤分配-未分配利潤代替計入，然后匯算清繳，調整財務報表哈

企業會計準則，不能反結賬了，涉及到費用科目，用以前年度損益調整代替，然后調整，匯算清繳的時候，報送正確的財務報表，按照修改后的報表填申報表。

你的意思 如果用利潤分配未分配利潤 必須調整12月的報表嗎

已經申報的企業所得稅 以及財務報表都要調整嗎

不是調整已經申報的，是你匯算清繳要報送年度財務報表，這個年度財務報表就是報送被調整的

如果你非要他們一樣，做了調整分錄后，你網上更正申報一下第四季度的哈。

我明白了，如果我把計提的沒發票的跨年費用做到利潤分配 未分配利潤里面 我企業所得稅匯算清繳要報送的財務報表就得是調整后的財務報表。 也可以不去調整四季度的已經申報的數據。對吧

就是這樣理解的哈

計提的沒有發票的，建議你最好在匯算清繳時直接在納稅調整表上，成本扣除中的其他里面去調增這個，直接不調賬。如果你去調了賬，你今年1月份軟件生成的財務報表，你需要去調整項目，這一年每個月都要調整一下，才是你正確的財務報表，比較麻煩哈

老師，其實我有點不明白，比如我計提了100元費用，只拿回90元發票。這種跨年了，也要調整，對吧，得賬務調整和匯算清繳調整。 那和我計提了10元費用，沒取得發票，這種不賬務調整，只匯算清繳調整，有啥區別，不都是多計提了費用嗎？

有區別啊，你賬上調整了，你報送財務報表，你就是報送正確的表了，然后你按照正確的報表填匯算清繳的成本費用，不涉及到申報表的納稅調增。如果你不調賬，只是稅法規定，你沒有取得合法的扣稅憑證，需要在申報表上調增，就是不讓你扣除這個費用哈，這個過程就是調表不調賬。

您比其他老師解釋得都詳細，他們有告訴我不需要調賬，直接匯算清繳調表。 有告訴我調帳 計入利潤分配 未分配利潤 但是沒告訴我匯算清繳調報表 這樣就不用納稅調增了。

謝謝同學的肯定哈，滿意的話，給個五星好評唄

我再問一下 如果做到利潤分配 未分配利潤 具體怎么按正確的成本費用 比如我當時計提100元 拿來90元發票 我入到利潤分配未分配利潤 我填費用時就按90元填寫 不納稅調整 這樣是不是和當時的年度報表上的費用就不一致了

你計提100，拿來90的發票，你要調整的10元，賬上調整了10元，最后賬上就剩90元，匯算清繳的申報表上的費用就是90哈

你這樣調整賬了，最后的年度財務報表，和你第四季度報的利潤表本年累計數相比，會少10元，還有資產負債表中的關項目也不一樣，這個沒關系哈，匯算清繳報正確的表就行了

您太有耐心了 我都不好意思了 我再問一句 我21年計提100費用 22年拿來90發票 我22年做利潤分配 未分配 利潤 不是影響的是2022年的財務報表嗎 2021年財務報表不是生成了嗎 我匯算清繳上報年度報表 把10當成沒票上報 納稅調增 不行嗎 為啥做了利潤分配未分配利潤 就得按90上報呀

你通過利潤分配-未分配利潤去做了，財務軟件給你生產報表的時候，他會把數給你取到2022年的資產負債表的項目上，但是實質是2021年的調整，所以需要你手動調整到2021年的年度財務報表中，然后2022年1月的資產負債表也要改一下才行。

你匯算清繳，可以當成沒票上報，直接納稅調增，這樣就不用賬務處理調整10元了

你如果現在來調賬，把10元通過利潤分配-未分配利潤來調的話，那你2021年的年度報表就變了啊，報表上是90，而不是100了，不然你調賬的意義何在。

好的 謝謝了