社保延遲交納產生2.5元滯納金 平時錯了營業外支出2.5元，結算利潤。 在2022年做所得稅匯算清繳時候，是不是要調增2.5元利潤，再補繳所得稅2.5*2.5%=0.06元。但是點擊交款的時候，對公賬戶卻不會扣款，咨詢12366稅務熱線回復 低于1元不會扣款。但是這個樣掛著匯算清繳有問題嗎？

老師，有兩個問題需要請教一下： 1、企業所得稅匯算清繳應交稅比預繳稅大，這個時候賬務處理，計提的時候：借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-企業所得稅；繳納企業所得稅時：借：應交稅費-企業所得稅 貸：銀行存款。這樣分錄齊全嗎，跟利潤分配科目有關系嗎？ 2、我注冊公司的時候租賃合同是做著10平方每月300元的房租，但是從成立到現在沒有做租金支出費用，今年開始想每月做個租金費用支出，因為300元不超過500元，附件用收據（寫明收款人的身份證號碼和手機號碼、名字）這樣來作為憑證附件，也沒有去租賃備案中心備案和繳納租賃稅，這樣合適嗎？還是干脆不做租金費用支出會好些？

提問# 一、稽查補查稅，其中補繳2018年度企業所得以及滯納金 問題1:企業會計入賬借:營業外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業外支出科目，等年度匯算清繳時候，調增應納稅所得額? 問題2：往年的應收賬款和其他應收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業會計準則，直接可以經過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業外支出這個科目，等匯算清繳時候，調增應納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業年度匯算清繳是否要調增詳細解答一下，謝謝。

公司2022年10月20日銷售一批商品給B公司，取得不含稅收入200萬元。A公司發出商品后已確認收入，結轉成本180萬元。2022年12月31日，該筆貨款尚未收到，公司對應收賬款未計提壞賬準備。2023年1月20日，由于產品質量問題，商品被退回。A公司2022年所得稅匯算清繳于2023年2月28日完成。假定公司財務報告批準報出日是2023年3月31日，適用增值稅率13%,所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配；調整事項按稅法規定均可調整應交納的所得稅；涉及遞延所得稅資產的，均假定未來期間很可能取得足夠的用來抵扣暫時性差異的應納稅所得額；不考慮其他因素，要求：編制與資產負債表日后事項相關的調整分錄。計算詳細金額

公司2022年10月20日銷售一批商品給B公司，取得不含稅收入200萬元。A公司發出商品后已確認收入，結轉成本180萬元。2022年12月31日，該筆貨款尚未收到，公司對應收賬款未計提壞賬準備。2023年1月20日，由于產品質量問題，商品被退回。A公司2022年所得稅匯算清繳于2023年2月28日完成。假定公司財務報告批準報出日是2023年3月31日，適用增值稅率13%,所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配；調整事項按稅法規定均可調整應交納的所得稅；涉及遞延所得稅資產的，均假定未來期間很可能取得足夠的用來抵扣暫時性差異的應納稅所得額；不考慮其他因素，要求：編制與資產負債表日后事項相關的調整分錄。計算詳細金額