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演示賬套

適用稅率17%，2016年10月初“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”貸方余額為6520元，“應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅”貸方余額456.4元，“應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加”貸方余額195.6。當(dāng)月發(fā)生的涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購包裝物，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額40000元，稅額6800元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得遠(yuǎn)輸公司增值稅普通發(fā)票注明金額1000元稅額30元（2）將8箱自產(chǎn)產(chǎn)品作為節(jié)日福利發(fā)給職工，每箱成本50000元，不含稅售價(jià)60000元，未開具發(fā)票（3）繳納上月的增值稅6520元、城建稅456.4元、教育費(fèi)附加195.6元（4）盤點(diǎn)庫存產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)盤虧2箱，賬面價(jià)值共36000元，經(jīng)查為管理不善導(dǎo)致（5）將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利分配給投資人，其賬面價(jià)值共40000元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為50000元（6）銷售產(chǎn)品不含稅銷售額500000元，給予客戶15%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，貨款已收到（7）購入原材料50噸，每噸不含稅價(jià)2500元，材料已入庫，收到的增值稅專用發(fā)票注明金額200000元，稅額34000元，簽發(fā)期限為6個(gè)月的銀行承兌匯票支付貨款。（8）銷售的產(chǎn)品發(fā)生退貨，價(jià)稅款為58500元，

2022-01-06 17:57

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-01-06 19:18

你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下

快賬用戶94x2 追問 2022-01-06 20:25

接上面：（8）30日，20日銷售的產(chǎn)品發(fā)生部分退貨，價(jià)稅款為58500元，收到購買方轉(zhuǎn)來的進(jìn)貨退出證明單，開具紅字專用發(fā)票，轉(zhuǎn)賬支付退貨款。要求:（1）計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加.（2）根據(jù)該企業(yè)3月份業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.

快賬用戶94x2 追問 2022-01-06 20:25

齊紅老師解答 2022-01-07 04:31

1借原材料41030 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)6800 帶銀行存款47830 2.借應(yīng)付職工薪酬60200 貸庫存商品50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅10200 3.借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅6520 -應(yīng)交城建稅456.4 -應(yīng)交教育費(fèi)附加195.6 帶銀行存款7172 4借待處理財(cái)產(chǎn)損益42120 待庫存商品36000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出6120 5借應(yīng)付股利48500 貸庫存商品40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅8500 6.借銀行存款497250 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入425000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅72250 7借原材料200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)34000 貸應(yīng)付票據(jù)234000 8借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅8500 貸銀行存款58500 應(yīng)交增值稅的計(jì)算是（102000+8500+72250-8500）-（6800-6120-34000）=207570 應(yīng)交城建稅207570*0.07=14529.9 應(yīng)交教育費(fèi)附加207570*0.03=6227.1