老師，這個是全盤賬實操的題，月末結轉增值稅，我有三個問題不理解 一、“轉出未交增值稅”科目的本期借方發(fā)生額是如何計算得出的？ 二、期初“轉出未交增值稅”科目的借方金額是45000，本期“轉出未交增值稅”科目的借方發(fā)生額又是26967，這個科目的期初額加上本期發(fā)生額都在借方應該是留抵不進行賬務處理，那為什么答案是“借:應交稅費-轉出未交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅”呢？而且答案解析給出的公式是（起初銷項-進項）+（銷項發(fā)生額+進項轉出發(fā)生額+出口退稅發(fā)生額-進項發(fā)生額）-轉出未交增值稅科目期初借方余額，按這個答案解析本期發(fā)生的“轉出未交增值稅”發(fā)生額應該是在貸方而不是借方啊，這樣的話解析和題目中的表格是反的，為什么會這樣呢？ 三、實際工作中月末增值稅結轉這一步是電腦軟件直接生成，還是需要自己手動做呢？

老師，應交稅費－應交增值稅－銷項稅(進項稅)，這兩個三級科目的期末要轉出嗎？還是直接根據(jù)兩者的差，做 借:應交稅費－未交增值稅 ，貸:應交稅費－轉出未交增值稅。 那銷項和進項仍然保留金額，一直累計。

老師，我看了您回復的增值稅三欄明細賬分錄，其進項、銷項及應交增值稅（轉出未交增值稅）科目余額應該均為零才對，可公司這幾個科目都有余額，這樣是正確的嗎？

老師，請問一個問題，在金蝶軟件上，如果有一個科目，它的二級科目相同，三級科目不同的情況下，三級科目的余額是相互連通的對嗎？比如應交稅費 應交增值稅，它的三級科目分別有三個，分別是進項稅額、銷項稅額、轉出未交增值稅。 做分錄的時候是不是不需要把進項稅額和銷項稅額轉到“轉出未交增值稅”這個科目？在二級科目相同的情況下。

老師，我是小規(guī)模納稅人，我的應交增值稅下面設了兩個二級科目，應交稅費和轉出未交增值稅，2022年期末結賬后，這兩個科目都有余額，兩者相抵剛好是平的，在2022年末需要做一個相互抵減的分錄嗎？