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演示賬套

某糧食加工企業(yè)為增值稅一般納稅人注冊某糧食加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。職工人數(shù)120人，企業(yè)所得稅率為25%。2020年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:（1）當(dāng)年銷售產(chǎn)品取得當(dāng)年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入當(dāng)年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入共計1000萬元。（2）全年的銷售產(chǎn)品成本5000萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬元，發(fā)生財務(wù)費(fèi)用150萬元，發(fā)生管理費(fèi)用1000萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元。（3）全年已計入成本全年已計入成本費(fèi)用中的實發(fā)工資總額為500萬元實際發(fā)生的職工福利費(fèi)。80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)43萬元，職工工會經(jīng)費(fèi)10萬元。（4）所發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息五所發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用中，包括支付銀行貸款的利息50萬元和向非金融企業(yè)支付款1500萬元的，本年利息100萬元，同期銀行貸款年利率為6%。（5）所發(fā)生的管理費(fèi)用中，包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。（6）所發(fā)生的所發(fā)生的銷售費(fèi)用中，含有實際支出的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1700萬元。要求計算:（1）企業(yè)2020年度會計利潤總額（2）職工工會經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額和納稅調(diào)整金額

2022-01-02 11:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-01-02 11:57

您好計算過程如下利潤總額=1000-5000-2000-150-1000-50=-7200 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=500*0.02=10 不調(diào)整福利費(fèi)限額=500*0.14=70 調(diào)增8萬元教育經(jīng)費(fèi)限額=500*0.08=40 調(diào)增3萬元

齊紅老師解答 2022-01-02 12:09

題目里面的數(shù)據(jù)是不是不對? 收是10000是吧 1. 利潤總額=10000-5000-2000-150-1000-50=1800 2. 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=500*0.02=10 不調(diào)整福利費(fèi)限額=500*0.14=70 調(diào)增10萬元教育經(jīng)費(fèi)限額=500*0.08=40 調(diào)增3萬元 3. 利息調(diào)增100-1500*6%=10萬 4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=100*0.6=60? ?限額2=10000*0.005=50? 調(diào)增50萬 5. 廣告費(fèi)限額=10000*0.15=1500? 調(diào)增200萬元 6.應(yīng)稅=（1800%2B10%2B3%2B10%2B50%2B200）*0.25=518.25