老師好 我發現去年應交稅費教育費附加應該繳納100 滯納金繳納10元 但是去年這110元都計入了應交稅費教育費附加這個科目里 我想調整一下 把應計入營業外支出 滯納金的10元調整出來 應該如何更改賬務呢

某企業為居民企業，2019年經營業務如下。(1）取得銷售收入5500萬元，銷售成本為2000萬元o(2）發生銷售費用1000萬元（其中廣告費800萬元），管理費960萬元（其中業務招待中，不得費40萬元），財務費用120萬元，稅金及附加120萬元。(3）營業外收入100萬元，營業外支出80萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款70萬元，支付稅收滯納金15萬元）。(4）計入成本、費用中的實發工資總額330萬元、繳職工工會經費8萬元、提取職工福利費50萬元、職工教育經費26.4萬元計算（1）年度利潤總額(2)廣告費用應納稅調整額(3)業務招待費用應納稅調整額(4）公益捐贈支出應納稅調整額(5)工會經費應納稅調整額(6）職工福利費用應納稅調整額7職工教育經費應納稅調整額8）該企業實際應繳納的企業所得稅稅額

甲企業主營服裝生產，2021年度取得產品銷售收入4000萬元；發生產品銷售成本2600萬元：發生銷售費用770萬元（其中廣告費和業務宣傳費共計650萬元）)、管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元）、財務費用60萬元；稅金及附加40萬元；取得營業外收入80方元、營業外支出50萬元（含支付稅收滯納金26萬元＞；計入成本、費用中的實發工資總額200萬元，撥繳職工工會經費5萬元，發生職工福利費31萬元，發生職工教育經費18萬元。根據以上業務回答以下問題：(1）計算甲企業本年實現的會計利潤。(2）計算甲企業廣告費和業務宣傳費應調整的應納稅所得額(3）計算甲企業業務招待費應調整的應納稅所得額。(4）計算甲企業營業外支出應調整的應納稅所得額。(5）計算甲企業工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額。(6）計算甲企業本年應納企業所得稅額

老師，我們去年第二季度附加稅費當時報漏報了，今年第二季度被稅務局通知補交，并交有滯納金，我這邊分錄怎么做，滯納金進入營業外支出對嗎，我賬務處理是這樣的， 借，稅金及附加， 貸，應交稅費，教育費附加及地方教育附加 借，應交稅費，教育費附加及地方教育附加， 營業外支出 貸，銀行存款 老師，你幫我看看以上分錄可以嗎，如果不對話，老師指點一下

老師你好，我公司這個月有異常憑證進項稅轉出了，，，是材料進項，上游失聯了，稅局就找我們補稅，補繳了銀行扣款了還出現附加稅和滯納金呢？分錄這樣做對嗎？ 借：庫存商品 12957.89 （轉出的進項稅額） 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 12957.89 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 12657.89 貸：應交稅費-未交增值稅 12657.89 借：主營業務稅金及附加 647.9（計提相應的附加稅） 貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 323.95 應交稅費-應交教育費附加 194.37 應交稅費-應交地方教育費附加 129.58 銀行已扣款明細 借：應交稅費-未交增值稅 12957.89 應交稅費-應交城建稅 323.95 應交稅費-應交教育費附加 194.37 應交稅費-應交地方教育費附加 129.58 營業外支出-稅收滯納金 909.81（增值稅及城建稅滯納金） 貸：銀行存款