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演示賬套

甲企業為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,因保管車輛的需要,2020年1月該企業決定采用自營方式建造一棟車庫。相關資料如下:(1)2020年1月至6月,購入工程物資100萬元,增值稅13萬元;發生運輸費用5萬元,增值稅0.45萬元;全部款項以銀行存款付訖。施工期間,購入的工程物資全部用于工程建設,確認的工程人員薪酬為30萬元;支付其他直接費用39萬元;領用本企業生產的水泥一批,該水泥成本20萬元,公允價值為30萬元。(2)2020年6月30日,車庫達到預定可使用狀態,預計可使用20年,預計凈殘值為2萬,采用年限平均法計提折舊。(3)2022年6月30日。董事會決定將該車庫進行改擴建,當日領用外購原材料一批,成本15萬元,當日領用本企業自產產品一批,成本50萬元,公允價值為60萬元。(4)2022年12月31日,車庫改擴建完成,支付工程款取得增值稅專用發票注明的價款30萬元,增值稅稅額為2.7萬元。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題。

2021-12-27 17:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-27 18:57

你好請把題目完整發一下

快賬用戶eafx 追問 2021-12-27 20:25

甲企業為增值稅一般納稅人。2020年度至2022年度發生的與無形資產有關業務如下:(1)2020年1月10日，甲企業開始自行研發一項行政管理用非專利技術，截至2020年5訂月31日，用銀行存款支付外單位協作費74萬元，領用本單位原材料成本26萬元。經測試，該項研發活動已完成研究階段。(2)2020年6月1日研發活動進入開發階段，該階段發生研究人員的薪酬支出35萬元，領用材料成本85萬元，全部符合資本化條件，2020年11月1日，該項研發活動結束，最終開發形成項非專利技術投入使用，該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。分錄怎么寫呢

齊紅老師解答 2021-12-27 20:55

1借研發支出-費用化支出100 貸銀行存款74 原材料26

齊紅老師解答 2021-12-27 20:55

2.借研發支出-資本化支出120 貸應付職工薪酬35 原材料85

齊紅老師解答 2021-12-27 20:56

借管理費用100 無形資產120 貸研發支出-資本化支出120 -費用化支出100

快賬用戶eafx 追問 2021-12-27 21:03

3-4題分錄（3）2020年12月1日，甲企業將該非專利技術出租給乙企業，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀行轉賬結算方式收取租金2.5萬元，并開具增值稅專用發票，注明的價款2.5萬元，增值稅稅額為0.15萬元。（4）202年12月30日，甲企業將該非專利技術出售，開具增值稅專用發票著名的價款52萬元，增值稅稅額3.12萬元，款項通過銀行收訖。

齊紅老師解答 2021-12-27 21:05

3借銀行存款2.65 貸其他業務收入2.5 應交稅費應交增值稅銷項稅0.15

齊紅老師解答 2021-12-27 21:05

借其他業務成本2 貸累計攤銷2

快賬用戶eafx 追問 2021-12-27 21:06

謝謝老師

齊紅老師解答 2021-12-27 21:07

4借銀行存款55.12 資產處置損益92 貸無形資產120 累計攤銷24 應交稅費應交增值稅銷項稅3.12