沒明白老師，總分公司企業所得稅申報，稅務看的是合并報表？

您好，總分公司是一個納稅主體，稅務看的是這個納稅主體的個別報表。該筆貨物的內部周轉未對外部進行銷售未產生納稅義務。

老師您好，總分公司內部交易他只是企業所得稅未產生納稅義務，所以我說要做抵消分錄，那么這個抵消分錄要做在合并報表里嗎？合并報表和個別報表都要申報給稅務局嗎？

同學您好，早上好！合并報表是集團母公司與子公司之間需要編制的。母、子公司單獨法律主體單獨對外承擔法律責任，所以對稅務報送的是個別報表。總、分公司是一個法律主體，總分公司編制的是匯總報表，對外報送匯總后的報表，對外報送匯總報表中包含分公司的資產資產、負債、經營成果、現金流量等，將本部與分部之間的內部往來抵消后，其余相加。

老師，意思是個別報表和合并報表都要申報嗎，抵消體現在合并報表上

同學，您好！需要區分貴公司為集團母子公司還是集團總分公司。根據《中華人民共和國公司法》第十四條 公司可以設立分公司。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業執照。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。如為總分公司需要總公司報送匯總報表(總分公司的資產、負債、經營成果、現金流量等需要相加，公司與分公司間、分公司與分公司間的往來需要抵消）。 公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。如為母子公司則單獨報送個別報表。

老師您好，是總分公司，就是說總公司申報合并報表（報告抵消了），總公司個別報表；分公司申報分公司個別報表是吧

根據國稅發〔2008〕28號《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》：居民企業在中國境內跨地區設立不具有法人資格的營業機構、場所，由總機構統一計算包括企業所屬各個不具有法人資格的營業機構、場所在內的全部應納稅所得額、應納稅額；總機構、分支機構應按本辦法的規定，分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業所得稅。年度終了后，總機構負責進行企業所得稅的年度匯算清繳，統一計算企業的年度應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業所得稅款后，多退少補稅款。

老師你好，我是問總公司申報合并報表和總公司個別報表，分公司申報分公司個別報表是不是這樣

您好，根據《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法 》第九條 匯總納稅企業預繳申報時，總機構除報送企業所得稅預繳申報表和企業當期財務報表外，還應報送匯總納稅企業分支機構所得稅分配表和各分支機構上一年度的年度財務報表(或年度財務狀況和營業收支情況);分支機構除報送企業所得稅預繳申報表(只填列部分項目)外，還應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表。在一個納稅年度內，各分支機構上一年度的年度財務報表(或年度財務狀況和營業收支情況)原則上只需要報送一次。 第十一條 匯總納稅企業匯算清繳時，總機構除報送企業所得稅年度納稅申報表和年度財務報表外，還應報送匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、各分支機構的年度財務報表和各分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明;分支機構除報送企業所得稅年度納稅申報表(只填列部分項目)外，還應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表(或年度財務狀況和營業收支情況)和分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明，相關規定，總機構報送的是當期財務報表、匯總納稅企業分支機構所得稅分配表和各分支機構上一年度的年度財務報表、分支機構報送經總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表。 根據相關規定，跨地區經營的總分機構，預繳申報時總機構報送當期財務報表、匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、各分支機構上一年度財務報表（或年度財務狀況和營業收支情況）原則上一次只需報一次；分支機構報送經總機構所在地主管機關受理的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表。

老師你好，企業所得稅匯總分配表分公司也要申報嗎

跨區域的要報 不跨區域的不報是嗎

？？？？？？？？為啥不回答我問得問題呢