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演示賬套

公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，采用預期損失法確認壞賬損失準備，需要編制中期財務報告。考慮到前瞻性因素，公司確定的各賬齡預期損失率為：1年以內1%、1-2年10%、2-3年20%、3年以上50%。2020年1月1日，應收賬款科目借方余額為500萬元，系2019年8月20日向甲公司賒銷商品形成。公司2020年發生的相關業務資料如下，要求作出相應會計處理（除債權、債務設置明細科目外，其他不需要設置明細科目，會計分錄以元為單位）。1）4月1日，向乙公司賒銷一批商品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為1000萬元，增值稅為130萬元，合同約定的收款日期為當年12月1日。公司當日將商品送至乙公司所在地，乙公司取得商品的控制權。2）5月30日，向丙公司賒銷一批商品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為500萬元，增值稅為65萬元，合同約定采用商業承兌匯票結算方式結算，期限為6個月，不帶息。丙公司當日取得商品控制權。3）6月10日，向丁公司賒銷一批商品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅為26萬元，合同約定的收款日期為當年10月10日。丁公司當日自行提貨取得該商品的控制權

2021-12-21 15:20

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-21 16:47

1借應收賬款1130 貸主營業務收入1000 應交稅費應交增值稅銷項稅130

齊紅老師解答 2021-12-21 16:47

2借應收票據565 貸主營業務收入500 應交稅費應交增值稅銷項稅65

齊紅老師解答 2021-12-21 16:48

3借應收賬款226 貸主營業務收入200 應交稅費應交增值稅銷項稅26

快賬用戶ngtu 追問 2021-12-21 16:51

老師請問4）6月30日，確認壞賬損失準備（除上述業務外，假設未發生其他有關應收款項的業務）。5）9月10日，將應收丁公司的賬款出售給銀行，取得價款190萬元。合同約定，銀行在賬款到期日不能從乙公司收回時不得向恒易公司追償。6）10月20日，將5月30日收到的丙公司商業承兌匯票向銀行貼現，貼現金額561萬元。合同約定，銀行在票據到期日不能從丙公司收到票款時，可向恒易公司追償。7）12月31日，確認壞賬損失準備（除上述業務外，假設未發生其他有關應收款項的業務）。

齊紅老師解答 2021-12-21 20:04

5借銀行存款190 貸應收賬款190