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演示賬套

1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2020年5月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動:(1)1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價為500萬元，該批商品實(shí)際成本為300萬元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為:2/10、1/20、N/30，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于5月14日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。(2)5日，銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品的成本為50萬元。(3)15日，甲公司向丁公司銷售一批原材料價款為80萬元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10.4萬元，該批材料成本為50萬元。款項(xiàng)已存入銀行。

2021-12-20 17:00

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-20 17:21

你好，同學(xué)，書寫分錄需要點(diǎn)時間打字，稍等

齊紅老師解答 2021-12-20 17:29

(1)5月1日借：應(yīng)收賬款? ? ?480.25 ? ? ? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入?500*（1-15%）=425 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500*（1-15%）*13%=55.25 ?借：主營業(yè)務(wù)成本? 300 ? ? ?貸：庫存商品 300 5月14日借：銀行存款? ? ? ?437.75 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?財(cái)務(wù)費(fèi)用 425*1%=42.5 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款480.25 （2）借：應(yīng)收賬款? ? 113 ? ? ? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入100 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 ?借：主營業(yè)務(wù)成本? 50 ? ? ?貸：庫存商品 50 （3）借：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?90.4 ? ?貸：其他業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?80 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.4 ?借：其他業(yè)務(wù)成本? 50 ? ? ?貸：庫存商品 50