甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2020年8月末固定資產(chǎn)賬面余額為2000萬元,第四季度該公司發(fā)生的固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)10月8日,甲公司購入一臺(tái)不需要安裝的M生產(chǎn)設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元,增值稅稅額為13萬元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付,該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊(2)11月2日,甲公司對(duì)其一條原價(jià)為200萬元生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造,已計(jì)提折舊120萬元,改造過程中發(fā)生支出70萬元,以銀行存款支付,被替換部件的賬面價(jià)值為10萬元。(3)12月5日,甲公司某倉庫因雷電引起火發(fā)生毀損,該倉庫原價(jià)為400萬元,已計(jì)提折舊100萬元,己計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元,其殘料估計(jì)價(jià)值為5萬元,殘料已驗(yàn)收入庫,發(fā)生的清理費(fèi)用2萬元,以銀行存款支付,經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失150萬元,尚未收到款,假設(shè)以上均不考慮增值稅(4)12月末,甲公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,發(fā)現(xiàn)知缺一臺(tái)筆記本電腦,原價(jià)為1萬元,已計(jì)提折舊0.6萬元,購入時(shí)增值稅稅額為0.13萬元,經(jīng)查實(shí)應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償0.1萬元