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司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格不含增值稅,在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2012年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù):(1)3日,向A公司銷售商品1000件,每件商品的標(biāo)價(jià)為80元,成本50元。為了鼓勵(lì)多購商品,H公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。(2)5日,向B公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為60000元,增值稅額為10200元,商品實(shí)際成本40000元,已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備5000元。H公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30。(3)13日,收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng),并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。(4)15日,向C公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為90000元,增值稅額為15300元。貨款尚未收到。(5)20日,C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),要求H公司在價(jià)格上給予8%的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后,同意給予折讓,開具增值稅專用發(fā)票(紅字)。(6)25日,因部分商品的規(guī)格與合同不符

2021-12-16 19:39
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職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-12-16 21:16

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