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演示賬套

一、某市一白酒公司，是專門從事白酒的生產、銷售的一家企業，為增值稅一般納稅人。公司2020年12月主要購銷業務資料：（1）從國外進口一批小麥，海關審定的完稅價格折合人民幣為100萬元，該批小麥分別按5%和9%的稅率向海關繳納了進口關稅和進口環節增值稅，并取得了相關完稅憑證。（2）從某農場收購玉米80噸，開具的農產品專用收購憑證注明收購金額為20萬元。支付購貨運費1.09萬元（含稅），取得了增值稅專用發票。（3）購進包裝物、低值易耗品、生產用電力和生產用水，取得的增值稅專用發票注明的增值稅稅額共2.08萬元（包括稅務機關代開的增值稅專用發票注明的增值稅稅額800元）。（4）本月向商業企業銷售的本公司生產的糧食白酒50噸，取得不含稅銷售額為800萬元，均開具了增值稅專用發票。向消費者個人銷售本公司生產的糧食白酒1噸，取得含稅銷售額為30萬元，開具了普通發票。已知：糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；所有扣稅憑證均已通過稅務機關認證。要求計算該公司當月：（1）進口小麥應繳納的關稅；（2）進口小麥應繳納的增值稅稅額；（3）允許抵扣的增值稅進項稅額；（4）銷售白酒應繳納的增值

2021-12-16 13:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-16 14:30

1）進口小麥應繳納的關稅 100*5%=5

齊紅老師解答 2021-12-16 14:30

2）進口小麥應繳納的增值稅稅額（100%2B 5）*0.09=9.45

齊紅老師解答 2021-12-16 14:30

2）進口小麥應繳納的增值稅稅額（100%2B 5）*0.09=9.45

齊紅老師解答 2021-12-16 14:30

4銷售白酒應交增值稅是 800*0.13 %2B30/1.13*0.13=107.45

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