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演示賬套

甲公司為增值稅般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品銷售價格均不含增值稅。確認收入的同時,結轉其銷售成本。2019年0月該公司發生的經濟業務如下:10月1日向乙公司銷售一批商品,增值稅專用發票注明的價格為100萬元增值稅稅額為13萬元。實際成本為45萬元。商品已發出,收到客戶開具的商業承兌匯票結清全部款項10月6日,采用托收承付結算方式向丙公司銷售一批商品增值稅專用發票注明的價款為1000萬元,增值稅稅額為130萬元。實際成本為800萬元為客戶代墊運輸費5萬元(不考慮增值稅),全部款項已辦托收手續。10月11日,向丁公司賒銷一批商品,增值稅專用發票注明的價款為50萬元增值稅稅額為6.5萬元,實際成本為30萬元。銷售合同規定的現金折扣條件為2/10,1/20,N/30°計算現金折扣不考慮增值稅。22日,收到結算銷售款項并存入銀行。10月25日,收到公司退回本月11日購買的全部商品,同時向公司開具了紅字增值稅專用發票。并退回相關款項。寫分錄

2021-12-16 12:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-16 12:30

你好，同學，打字寫分錄需要點時間稍等

齊紅老師解答 2021-12-16 12:45

分錄：10月1日借：應收票據? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 113 ? ? ?貸：主營業務收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 100 ? ? ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）? ?13 借：主營業務成本? ? 45 ? ? 貸：庫存商品? ? ? ?45 10月6日借：應收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1130 ? ?貸：主營業務收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1000 ? ? ? ? ? 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）? ?130 借：主營業務成本? ? 800 ? ? 貸：庫存商品? ? ? ?800 借：其他應收款? ? ? ? ? ?5 ? ?貸：銀行存款? ? ? ? ? ?5 10月11日借：應收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?56.5 ? ?貸：主營業務收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 50 ? ? ? ? ? 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）? ?6.5 借：主營業務成本? ? 800 ? ? 貸：庫存商品? ? ? ?800 10月22日（符合1/20現金折扣條件）借：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? 56 ? ? ? ?財務費用? ? ? ? ? ? ? ? ? 0.5（50*1%） ? ?貸：應收賬款? ? ? ? ? ??56.5 10月25日（全部做相反分錄）借：主營業務收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 100 ? ? ? ? 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）? ?13 ? ? 貸：應收票據? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 113 借：庫存商品? ? ? ? ? ? ?? 45 ? ? 貸：主營業務成本??? ?45 借：主營業務收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1000 ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）? ?130 ? ? 貸：應收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1130 借：庫存商品? ? 800 ? ? 貸：主營業務成本? ? ? ?800 借：主營業務收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 50 ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）? ?6.5? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? 56 ? ? ? ? 財務費用? ? ? ? ? ? ? ? ? 0.5（50*1%）借：庫存商品? ? 800 ? ? 貸：主營業務成本? ? ? ?800