老師，小企業會計準則沒有“以前年度損益調整”科目了嗎？那以前年度有影響本年利潤的情況怎么處理，有老師說不用做任何處理， 具體情況是: 19年計提了19000并繳納了3000元企業所得稅，計提時 借 企業所得稅19000 貸 應交稅費19000，繳納時 借 應交稅費19000 貸 營業外收入 15000 （小規模納稅人優惠部分） 貸 銀行存款3000（實際繳納的，今年匯算時19年整體來說是虧損，相當于我之前這3000就是多交了，5月匯算后我又做了一筆 借 應交稅費 貸 本年利潤，老師，你看我這情況是哪里沒處理好呢，現在財務報表上資產負債表取數始終差3000

老師，我企業8月份被詐騙了45萬元，是出納從銀行轉賬到詐騙賬戶的，是不是今年12月必須確認損失，做賬務處理，年終匯算報資產損失表，這筆可以稅前扣除嗎？老師

老師，這個是不是可以這么說，就是比如哈，我賣出商品我也確認收入并開了發票，那么也就產生了增值稅納稅義務，如果這時候我和買家商量好走私戶轉賬的話（比如剛好5萬），那我實際上已經收到了這筆款項（5萬），但是呢我作為銷售方我的賬上依然掛著應收賬款這筆業務（5萬），那么過了半年我會計將這筆5萬的業務給做了壞賬處理，等到過了1年之后是不是就能完全確認為損失作為專項申報從而少繳納企業所得稅啊？那這樣作為銷售方是不是我就得了便宜呢

（一）某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2014年度有員工1000人。企業全年實現收入總額8000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元，實現利潤總額8萬元，已繳納企業所得稅2萬元。后經聘請的會計師事務所審計，發現有關稅收問題如下：第24頁（1）收入總額8000萬元中含國債利息收入7萬元、金融債券利息收入20萬元、從被投資公司分回的稅后股息38萬元；（2）當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產，借款期限1年。購建的固定資產尚未完工，企業支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計入了財務費用核算；（3）12月份轉讓一項無形資產的所有權，取得收入60萬元未作收入處理，該項無形資產的凈值35萬元也未轉銷（不考慮轉讓稅費）；（4）“營業外支出”賬戶中，列支上半年繳納的稅收滯納金3萬元、銀行借款超期的罰息6萬元、給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元，全都如實作了扣除。第25頁計算該企業應補繳的企業所得稅。

老師，我們公司2006年注冊的時候，實收資本是550萬，當時是實繳制，公司當時注冊的時候打進去550萬，幫我們注冊的財務公司過后又幫我們轉出去了，注冊時：借：銀行 550萬 貸：實收資本 550萬，轉出去的時候沒有記賬，銀行賬戶一直掛著銀行存款550萬，因為公司打算注銷了，后來我在2014年的時候，做了一筆：借：其他應收款 550萬，貸：銀行 550萬，把銀行存款做平了，因為考慮要注銷，我聽其他同行財務教我，2022年8月我把這筆550萬，做了壞賬損失，然后現在做2022年匯算清繳的時候，不稅前扣除調增，我這樣處理這筆550萬的款項，會有問題嗎？