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演示賬套

甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價格均不含增值稅。確認收入的同時，結轉其銷售成本。2020年11月，該企業發生的經濟業務如下：（1）1日，向乙企業銷售一批商品，增值稅專用發票注明的價格為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。實際成本為35萬元。商品已發出，收到客戶開具的商業承兌匯票結清全部款項。（2）5日，采用托收承付結算方式向丙企業銷售一批商品。增值稅專用發票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元。實際成本為800萬元，為客戶代墊運輸費5萬元(不考慮增值稅)，全部款項已辦妥托收手續。（3）10日，向丁企業賒銷一批商品，增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元，實際成本為22萬元。銷售合同規定的現金折扣條件為2/10，1/20，N/30。計算現金折扣不考慮增值稅。18日，收到結算銷售款項并存入銀行。（4）25日，收到丁企業退回本月10日購買的全部商品，同時向丁企業開具了紅字增值稅專用發票，并退回相關款項。

2021-12-09 16:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-09 16:08

您好請問是需要寫分錄嗎

快賬用戶dnv2 追問 2021-12-09 16:11

對噠對噠

齊紅老師解答 2021-12-09 16:21

借：應收票據 90.4 貸：主營業務收入 80 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 10.4 借：主營業務成本 35 貸：庫存商品 35 借：應收賬款 1135 貸：主營業務收入 1000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 130 借：銀行存款5 借：主營業務成本800 貸：庫存商品 800 借：銀行存款? 45.2 貸：主營業務收入 40 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 5.2 借：主營業務成本22 貸：庫存商品 22 借：銀行存款? 45.2-0.8=44.4 借：財務費用40*0.02=0.8 貸：應收賬款? 45.2 借：主營業務收入 40 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 5.2 貸：財務費用 0.8 貸：銀行存款? 44.4

快賬用戶dnv2 追問 2021-12-09 16:22

請問這是幾個題

齊紅老師解答 2021-12-09 16:26

（1）借：應收票據 90.4 貸：主營業務收入 80 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 10.4 借：主營業務成本 35 貸：庫存商品 35 （2）借：應收賬款 1135 貸：主營業務收入 1000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 130 借：銀行存款5 借：主營業務成本800 貸：庫存商品 800 （3）借：銀行存款? 45.2 貸：主營業務收入 40 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 5.2 借：主營業務成本22 貸：庫存商品 22 借：銀行存款? 45.2-0.8=44.4 借：財務費用40*0.02=0.8 貸：應收賬款? 45.2 （4）借：主營業務收入 40 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 5.2 貸：財務費用 0.8 貸：銀行存款? 44.4

快賬用戶dnv2 追問 2021-12-09 16:35

最后一個是不是借貸標錯了

齊紅老師解答 2021-12-09 16:35

借：主營業務收入 40 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 5.2 貸：財務費用 0.8 貸：銀行存款? 44.4 抱歉打錯字了實在對不起

快賬用戶dnv2 追問 2021-12-09 16:36

沒事沒事，謝謝謝謝

齊紅老師解答 2021-12-09 16:37

不客氣哈歡迎有疑問繼續提問

快賬用戶dnv2 追問 2021-12-09 16:51

麻煩第二題的分錄，數有些不對

齊紅老師解答 2021-12-09 16:52

（2）5日，采用托收承付結算方式向丙企業銷售一批商品。增值稅專用發票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元。實際成本為800萬元，為客戶代墊運輸費5萬元(不考慮增值稅)，全部款項已辦妥托收手續。借：應收賬款 1135 貸：主營業務收入 1000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 130 借：銀行存款5 借：主營業務成本800 貸：庫存商品 800 請問哪個數據不對？