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演示賬套

某地板生產廠2019年6月發生下列業務： 1.向某林場購入原木3000立方米，規定的收購憑證注明的支付款項300000元，請運輸公司將上述原木運送回廠，支付運輸費1000元(取得專用發票）； 2.外購生產用油漆一批，取得增值稅發票，注明價款25000元，增值稅4250元，將其中20%用于企業基建工程； 3.外購生產用粘膠一批，取得增值稅發票，注明價款10000元，增值稅1300元，將其中10%贈送給購買企業木質地板的老客戶； 4.從其他木地板廠購入未涂漆的木地板50箱，取得增值稅發票，價款180000元，增值稅30600元，將70%投入生產上漆； 5.數月前購入的一批原木因保管不善損毀，賬面成本31680元，（含運費1395元）； 6.領用當月購買的原木生產銷售自產實木地板取得不含稅收入560000元。上述需要認證的發票均經過認證，實木地板稅率5%，要求計算：該企業應該繳納的增值稅、消費稅。

2021-12-08 21:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-08 21:36

你好，需要計算做好了給你

齊紅老師解答 2021-12-09 04:38

業務1可以抵扣進項稅額 300000*0.09+1000*0.09=27090

齊紅老師解答 2021-12-09 04:38

業務2可以抵扣進項稅額4250

齊紅老師解答 2021-12-09 04:38

業務3可以抵扣進項稅額轉出1300

齊紅老師解答 2021-12-09 04:38

業務4可以抵扣進項稅額30600

齊紅老師解答 2021-12-09 04:39

業務5進項稅額轉出是（31680-1395）/0.91*0.09+1395*0.09=3120.77

齊紅老師解答 2021-12-09 04:40

業務6銷項稅是560000*0.13=72800 應交消費稅的560000*0.05=28000

齊紅老師解答 2021-12-09 04:41

本月應交增值稅的計算是 72800-（27090+4250+1300+30600-3120.77）=12680.77

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