我小規模納稅人，20年6月在稅務代開一張16萬的增值稅專用發票，對方已付給我們14萬，尚欠2萬，21年12月對方審計后說數額不對，應該是15萬。讓開紅字發票。開紅字發票我要怎么記賬？20年分錄：借銀行存款14萬，應收賬款2萬，貸：經營收入16萬

21年12月開的專票，45000元，這里面有2.5萬，是屬于22年1月份的，甲方要22年再付款，現在退回來了，要重開一個2萬的。這個分錄哪種是對的。 ①原分錄反方向做。 借主營業務收入 應交稅費-應交增值稅銷項 貸應收賬款 ②是原分錄紅字沖回？ 借應收賬款（紅字） 貸主營業務收入（紅字） 應交稅費-應交增值稅銷項（紅字）？ ③是不放主營業務收入，放以前年度損益調整。 請問正確的分錄如何寫。21年計提的所得稅是否需要更改？

老師，我們去年賣的商品100萬，當時確認收入也收了錢，當時確認收入的分錄，借：銀行存款，貸：主營業務收入，應交增值稅 問題：但是現在4月份達成一致，對去年已銷售的商品100萬進行五折的商業折扣，對方公司給我們開紅字發票信息表，我們給對方開負數發票，我們給對方退款50萬， 那么我開的負數發票怎么做賬呢？

老師，我們建筑工程公司（一般納稅人），工程已完成，未收到工程款所以發票未開具給對方，2023年3月因工程已完工，按無票收入申報增值稅了（金額100萬），10月份時收到工程款（100萬）把發票開給對方了，請問一下，3月無票收入申報的怎么做會計分錄和10月份開具發票時怎么做會計分錄，麻煩老師看一下分錄對嗎？謝謝（1）3月份無票收入申報分錄:借:應收賬款貸:主營業務收入貸:應交增值稅~銷項（2）10月份收到工程款:借:銀行存款貸:應收賬款沖紅10月份開具3月份無票收入申報的100萬發票:借:應收賬款（紅字）貸:主營業務收入（紅字）貸:應交增值稅~銷（紅字）再按開具的發票做一筆正確分錄:借:應收賬款貸:主營業務收入貸:應交增值稅~銷老師這樣做會計分錄對嗎？

老師，您好，我公司土地出租，現在收到對方預付款（租期10年），已經給對方公司開具增值稅專票，我轉收入的時候是一次性做收入還是應該10年租金分攤到每個月入收入呢？ （1）借：銀行存款 240萬 貸：預收賬款 240萬 借：預收賬款 240萬 貸：主營業務收入 228.57萬 應交稅費-增值稅-未交增值稅 11.43 （2）借：銀行存款 240萬 貸：預收賬款 240萬 借：預收賬款 2萬（10年240萬，一個月分攤金額2萬） 貸：主營業務收入 1.90萬 應交稅費-增值稅-未交增值稅 0.1萬