老師，小企業會計準則沒有“以前年度損益調整”科目了嗎？那以前年度有影響本年利潤的情況怎么處理，有老師說不用做任何處理， 具體情況是: 19年計提了19000并繳納了3000元企業所得稅，計提時 借 企業所得稅19000 貸 應交稅費19000，繳納時 借 應交稅費19000 貸 營業外收入 15000 （小規模納稅人優惠部分） 貸 銀行存款3000（實際繳納的，今年匯算時19年整體來說是虧損，相當于我之前這3000就是多交了，5月匯算后我又做了一筆 借 應交稅費 貸 本年利潤，老師，你看我這情況是哪里沒處理好呢，現在財務報表上資產負債表取數始終差3000

老師您好！公司2020年發生一筆業務：外找張三給客戶維保，付張三3萬。實際應是勞務隊王景輝的合同義務，因此應從王景輝工費中扣除，即 借：應付賬款——勞務隊王景輝 3萬 貸：其它應付款——張三 3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：銀行存款3萬 但是當時會計錯誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費（維保費）3萬 貸：銀行存款3萬 如此，重復地確認了工程成本。 這筆錯賬昨天才發現，2020年12月稅已經報出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會影響元月份的當期損益 2.作為資產負債表日后調整事項——前期差錯更正處理，即調整年初余額 借：應付賬款——勞務隊王景輝3萬 貸：其它應付款——張三3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：以前年度損益調整3萬 借：以前年度損益調整3萬 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬 利潤分配——未分配利潤2.7萬 應交稅費——應交企業所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請予指導，謝謝！

老師，18年會計賬做錯，掛錯，2021年找到原因，銀行余額一直對不上，原因就是18年沒發生業務，他們銀行出了4800，借，主營業務成本4800，貸，銀行存款4800，現在2021年調整18年數據，直接沖18年數據，18年數據年報已報，現在18年中調整，最后調整后18年會計報表利潤表有變動了，我不想18年會計報表利潤表變動任何數據，資產負債表變動都可以。按道理調整后借，銀行存款4800，貸，主營業務成本4800，但是，我想借:銀行存款4800，貸方掛在往來賬科目，這種，貸方掛在往來賬科目應該掛什么科目合適，老師

1.會計主體一定是法律主體，法律主體也一定是會計主體。（）2.任何經濟業務的發生都會導致會計等式兩邊發生增減變化。（）3.資產負債表中的資產類項目是按照流動性排列的，流動性強的在前面。（）4.會計科目是賬戶的名稱，是賬戶設置的依據。（）5.銀行存款日記賬一般由會計來填制。（）6.銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的核對屬于賬賬核對。（）7.會計賬簿是連接記賬憑證和會計報表的中間環節。（）8.三欄式賬簿、多欄式賬簿和數量金額式賬簿是賬簿按照用途進行的分類。（）9.財產清查中，銀行存款余額調節表是調整會計賬簿記錄的重要原始憑證。（）10.登記賬簿以后發現所記金額大于應記金額，但記賬憑證正確，則可用補充登記法進行更正。（）四、業務核算題（本類題共25小題，每小題2分，共50分。）金豐科技有限責任公司2019年6月發生了如下的經濟業務，（1）收到某企業以銀行轉賬方式提供的投資款200000元，和某投資人的設備投資，設備估價500000元。（2）從銀行借入期限5個月、利率為5%的借款100000元。（

我公司正在申請注銷，經查漏報19年4-6月財務報表，后去大廳補報，在大廳申報時發現利潤表營業稅金及附加金額小于城建稅及教育附加之后，系統提示金額有誤，無法保存。經查，是因為該年補繳了18年的稅款，當時的補繳分錄是借 未分配利潤 貸 應交稅費，借 應交稅費 營業外支出滯納金 貸銀行存款（小規模企業賬務簡單，所以有未走以前年度損益調整科目），利潤表計算統計了補繳部分。現在我應該怎么調整報表，不會影響后面的財報？可以直接把補繳部分從利潤表里剔出來嗎？請各位老師指點