老師，我想問下，連續12個月超500萬，責令升一般納稅人，包含定額的部分嗎？例如：2020年10月至2021年10月開票工程服務票350萬，期間定額部分67.5萬，是不是350萬加上67.5萬=417.5萬，是不是這樣計算？？謝謝

老師您好，想咨詢三個問題。我們是做規劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發票的項目名稱是：專業技術服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

2.甲生產企業為增值稅一般納稅人，生產的貨物適用13%的增值稅稅率，2021年9月的生產經營業務如下：業務一：當月銷售A產品取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金2.92萬元，約定當年12月返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金12萬元。業務二：當月將自產的B產品贈送給乙企業，B產品生產成本300元，同類產品的含稅價款350元，成本利潤率為10%。業務三：當月，甲企業向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務，取得不含稅收入800萬元，另外銷售C產品，開具了增值稅普通發票，取得含稅銷售額為22.6萬元。業務四：本月從從農民手中購進小麥，當月全部領用加工貨物，收購發票上注明買價30萬元，支付運費，取得增值稅專用發票，注明金額為3萬元。又從小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。業務五：2021年9月份購買設備一臺，取得增值稅專用發票上注明稅額為65萬元，30%的時間在工會用于集體福利，70%的時間在生產車間用于生產；并為生產車間購買原材料，取得增值稅專用發票上注明款項為14萬元，為工會購買交

2.甲生產企業為增值稅一般納稅人，生產的貨物適用13%的增值稅稅率，2021年9月的生產經營業務如下：業務一：當月銷售A產品取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金2.92萬元，約定當年12月返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金12萬元。業務二：當月將自產的B產品贈送給乙企業，B產品生產成本300元，同類產品的含稅價款350元，成本利潤率為10%。業務三：當月，甲企業向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務，取得不含稅收入800萬元，另外銷售C產品，開具了增值稅普通發票，取得含稅銷售額為22.6萬元。業務四：本月從從農民手中購進小麥，當月全部領用加工貨物，收購發票上注明買價30萬元，支付運費，取得增值稅專用發票，注明金額為3萬元。又從小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。業務五：2021年9月份購買設備一臺，取得增值稅專用發票上注明稅額為65萬元，30%的時間在工會用于集體福利，70%的時間在生產車間用于生產；并為生產車間購買原材料，取得增值稅專用發票上注明款項為14萬元，為工會購買交

想跟老師們請教，謝謝。做的蘇州步步高二期一個幕墻分包工程，累計已開具專票3100多萬且對方已全部抵扣，以前開票都是紙質10萬元版的且時間也非同一時間點，陸續共開具316張，現在步步高子公司合并，要求我們一筆筆紅沖已開具專票，并全額重開給合并后公司。歷時2-3年的工程專票紅沖，稅務上有沒有風險？如何規避？會計分錄，貸方科目可以直接用主營業務收入嗎？我想當期紅沖當期開具，不影響以前年度損益，會計處理是否正確，謝謝！