Q
老師你好，一般納稅人增值稅賬務處理完整流程是怎樣的？
2021-10-30 16:23
2021-10-30 16:26
購買，就是借：原材料 應交稅費-增值稅（進）貸：應付賬款 銷就是借：應收賬款 貸主營業務收入 應交稅費-增值稅（銷），結轉增值稅 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交增值稅-未交增值稅。
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購買，就是借：原材料 應交稅費-增值稅（進）貸：應付賬款 銷就是借：應收賬款 貸主營業務收入 應交稅費-增值稅（銷），結轉增值稅 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交增值稅-未交增值稅。
2021-10-30
借應交稅費應交增值稅銷項
貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
貸應交稅費應交增值稅進項
需要交增值稅
借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅，
貸應交稅費，未交增值稅。
2021-02-21
一般納稅人增值稅會計分錄
購進商品：
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
銷售收入：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
當月應交未交增值稅稅額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
當月上交上月應交未交的增值稅：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
購進商品：
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
銷售收入：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
當月應交未交增值稅稅額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
當月上交上月應交未交的增值稅：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
2024-08-03
一般納稅人繳納增值稅分錄
一、結轉銷項稅額、進項稅額
1、結轉進項時：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額
2、結轉銷項時：
借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
二、結轉進項稅轉出時
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
(1)如果轉出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。
(2)如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，表示應該繳納的，則先做下面分錄：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
繳納時 ：
借： 應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
2021-12-03
你好，這個要是一般納稅人，這個合伙企業和一般公司處理做賬是一樣的，
2021-05-17
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粵公網安備 44030002003870號
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購買和銷售這個我會，就是不知道當月抵扣的進項稅和當月的進項未抵扣的進項稅怎么處理
現在都是收到發票抵扣了就做憑證，如果你沒有抵扣的話可以先不做，如果要做就是應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額。
老師你寫的第三筆分錄，前面應該還有一筆吧？
因為成本票不夠，所以未抵扣的進項票也是全入了賬
老師這邊第三筆是簡寫了哈，如果你入賬就把應交稅費-應交增值稅（進）改成應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額就可以了，后續你抵扣了，再把待抵扣轉到進行稅額里
老師，那銷項稅和進項稅期末不是有余額呢？是不是要沖平，會計分錄怎么寫啊
不需要沖平，結轉增值稅 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交增值稅-未交增值稅。
那我銷項稅不是有一直期末有余額嘛
是的，銷項進項都有余額，按照正規做法結轉應增稅就是我發你的筆分錄。
老師，年末應該做一筆沖平的分錄。借:應交稅費——銷項稅 貸:應交稅費——進項稅 應交稅費——轉出未交增值稅
是這樣的嗎？因為不沖平會有期末余額，這個不太懂
?同學，不需要沖平，你們潛意識的沖平是不對的。
銷項稅不是等于進項加增值稅嘛？那我年末不沖平，一般納稅人公司注銷期末余額怎么處理呢
你進項銷項有余額，但是你整個應交稅費的總賬科目是沒有余額的，這個結轉增值稅的分錄你可以相關的書籍，確實是我說的那個分錄。
我剛才好像忘講一筆分錄，就是你說的那筆，不好意思，信息太多，借:應交稅費——銷項稅 貸:應交稅費——進項稅 應交稅費——轉出未交增值稅，這筆還是要做的。
好的老師，老師我還有最后一個疑問，就是我2020年沒有結轉稅費期末余額，在2021年年初可以調整結轉嗎
這個可以的，只是后續按月結轉就可以了，因為應交稅費科目沒有影響到利潤表所以可以調整結轉