江南卷煙廠為一大型的煙草生產企業,被稅務機關訃定為增值稅一般納稅人。10 月份有關該企業的生產經營情如下: (1)本月內銷甲級卷煙1000箱,不含增值稅銷售收入1800萬元;零售卷煙10箱,取得含稅收入22.6萬元;本企業廠慶活動使用自產卷煙5箱,生產成本3萬元,對外不含稅售價5萬元。 (2)發往某縣A企業煙葉一批,委托其加工煙絲,煙葉成本20萬元,支付加工費10 萬元(不含增值稅),A企業開具了增值稅專用發票,并代收代繳了消費稅(A企業沒有 同類煙絲銷售);收回的專用發票已經稅務機關認證。 (3)卷煙廠將委托加工的煙絲收回,50%本月直接出售,取得不含稅銷售額25萬元,另50%本月生產領用。 (4)同時,本月在卷煙生產加工中領用了一批外購B企業生產的煙絲。已知該批煙絲期初庫存2萬元,本月外購5萬元,期末庫存1萬元。 已知:煙絲消費稅稅率為30 %，甲級卷煙消費稅稅率為56%,乙級卷煙消費為36%,;定額稅0.003元/支,每標準箱50000支 要求 (1)計算A企業加工煙絲應代收代繳的消費稅; (2)計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅; (3)對委托加工業務進行會計處理。

根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不得開具增值稅專用發票的有（ ）。（多選） A一般納稅人從事金融商品轉讓業務 B提供旅游服務選擇差額計稅的納稅人，向旅游服務購買方收取并支付給其他單位的住宿費 C小規模納稅人提供應稅勞務 D提供經紀代理服務的納稅人，向委托方收取的政府性基金 【答案】ABD 老師為什么B是對的，我知道住宿費可以抵，但你享受了差額計稅，享受優惠的，還可以開抵扣的？

一般納稅人發生下列經營活動中，不得開具增值稅專用發票的有（ ）。 A.旅游服務選擇差額計稅的，向旅游服務購買方收取并支付的規定費用 B.煙草批發企業向煙草零售企業批發卷煙 C.商業企業零售勞保用品給一般納稅人 D.銷售自己使用過的2008年購入的生產線，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收 增值稅政策 E.教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費 答案： ADE 老師：為何這個B是可以開具發票？

多選題關于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有()。A.航空運輸服務，代收的民航發展基金不計入計稅銷售額B.納稅人提供旅游服務，可以選擇以全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額C.納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.納稅人提供勞務派遣服務，按照一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額E.納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領)館的簽證費、認證費后的余額為銷售額

多選題關于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有()。A.航空運輸服務，代收的民航發展基金不計入計稅銷售額B.納稅人提供旅游服務，可以選擇以全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額C.納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.納稅人提供勞務派遣服務，按照一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額E.納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領)館的簽證費、認證費后的余額為銷售額