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演示賬套

某金融機構為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2019年第二季度發生下列業務：（1）提供貸款服務取得不含稅貸款利息收入1200萬元，提供貨幣兌換服務取得不含稅收入25萬元。發生人員工資支出650萬元。（2）轉讓金融商品，賣出價10557.60萬元，另發生手續費支出，取得增值稅專用發票，注明金額9萬元，稅額0.54萬元。該批金融商品買入價4536.80萬元。上述賣出價與買入價均為含稅價格。已知：本期取得的相關票據均符合稅法規定，并在當期按照規定申報抵扣進項稅額。 (1) 計算業務1的銷項稅額 (2) 計算業務2的銷項稅額

2021-10-23 19:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-10-23 19:38

您好！業務一銷項稅額=（1200+25）*6% 業務二銷項稅額=（10557.6-4536.8）/1.06*6%

快賬用戶1037 追問 2021-10-23 19:50

還想問一下: （3）以自有資金對外投資，按合同約定每季度收取固定利潤3000萬元（含增值稅）。由于被投資方資金緊張，本季度未收到應收的固定利潤。（4）購進辦公設備取得增值稅專用發票，注明稅額68萬元；為改善服務條件，2019年5月購買寫字樓，取得增值稅專用發票，注明稅額918萬元。已知：本期取得的相關票據均符合稅法規定，并在當期按照規定申報抵扣進項稅額。計算業務3的銷項稅額計算計算2019年第一季度該金融機構增值稅進項稅額留抵（）萬元。

齊紅老師解答 2021-10-23 19:54

您好！按合同約定，視同利息，利息的增值稅納稅義務發生時間是合同約定時間，所以不管有沒有收到利息，都要繳納增值稅，也就是3000/1.06*6%

快賬用戶1037 追問 2021-10-23 20:01

那2019年第一季度該金融機構增值稅進項稅額留抵（）萬元。

齊紅老師解答 2021-10-23 20:04

第一季度？不是二季度？

齊紅老師解答 2021-10-23 20:06

上面已經把銷項都算出來的，只要減掉進項，如果是負數，那負數就是留抵稅額了進項=0.54+68+918 您先算一下看答案對不對哦

快賬用戶1037 追問 2021-10-23 20:19

有答案了，算出來是負的402.43

齊紅老師解答 2021-10-23 21:02

嗯嗯，好的，思路是這樣的哦