下面這個(gè)是為什么？ 與股份支付相關(guān)的支出在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時(shí)，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時(shí)性差異；（很少見(jiàn)） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)期末取得的信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。 【補(bǔ)充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)以后期間不會(huì)變更，未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，授予其50名管理人員每人10萬(wàn)份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價(jià)格購(gòu)買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。 甲公司因該股權(quán)激勵(lì)于當(dāng)年確認(rèn)了400萬(wàn)元的股份支付費(fèi)用。稅法規(guī)定，行權(quán)時(shí)股份公允價(jià)值與實(shí)際支付價(jià)款之間的差額，可在行權(quán)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 甲公司預(yù)計(jì)該股份期權(quán)行權(quán)時(shí)可予稅前抵扣的金額為1 500萬(wàn)元。

2×19年1月1日,甲公司向50名高管人員每人授予2萬(wàn)份股票期權(quán),這些人員從被授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務(wù)滿2年,即可按每股6元的價(jià)格購(gòu)買甲公司2萬(wàn)股普通股股票(每股面值1元)。該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為每股12元2×20年9月1日,甲公司從二級(jí)市場(chǎng)以每股15元的價(jià)格回購(gòu)本公司普通股股票100萬(wàn)股,擬用于高管人員股權(quán)激勵(lì)。 在等待期內(nèi),甲公司沒(méi)有高管人員離職。2×20年12月3日,高管人員全部行權(quán),當(dāng)日甲公司普通股市場(chǎng)價(jià)格為每股16。 行權(quán)日會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 600 資本公積-其他資本公積 1200 貸：庫(kù)存股 1500 資本公積-股本溢價(jià) 300 老師這道題如果改一下，把庫(kù)存股改為20元每股回購(gòu)那么回購(gòu)價(jià)就是2000，也就是說(shuō)貸方會(huì)大于借方，庫(kù)存股會(huì)多出來(lái)200，哪分錄怎么寫(xiě)呢

@小胡涂老師 你好。 如果企業(yè)授予職工股票期權(quán)，但在可行權(quán)日股票市價(jià)低于預(yù)先確定的價(jià)格，導(dǎo)致無(wú)人行權(quán)，之前估計(jì)確認(rèn)的管理費(fèi)用要在當(dāng)期全部沖回嗎？ 借:資本公積-其他資本公積 貸:管理費(fèi)用 是這樣做會(huì)計(jì)分錄嗎？

@小胡涂老師 你好。教材:對(duì)于權(quán)益結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后不再對(duì)已確認(rèn)的成本費(fèi)用和所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)應(yīng)在行權(quán)日根據(jù)行權(quán)情況，確認(rèn)股本和股本溢價(jià)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)等待期內(nèi)確認(rèn)的資本公積(其它資本公積)。 我的問(wèn)題是:可行權(quán)日和行權(quán)日可能會(huì)間隔較長(zhǎng)時(shí)間，如果行權(quán)數(shù)量比可行權(quán)日預(yù)計(jì)的行權(quán)數(shù)量少，如何做會(huì)計(jì)處理？

2020年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予2萬(wàn)份股票期權(quán)，這些人員從被授予股票期權(quán)之日起，連續(xù)服務(wù)滿兩年即可按每股6元的價(jià)格購(gòu)買甲公司2萬(wàn)股普通股票，該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為每股12元，2021年10月20日甲公司從二級(jí)市場(chǎng)以每股15元的價(jià)格回購(gòu)本公司普通股股票100萬(wàn)股利用于高管人員股權(quán)激勵(lì)，在等待期內(nèi)甲公司沒(méi)有高管人員離職，2021年12月31日高管人員全部行權(quán)。當(dāng)日，甲公司普通股市場(chǎng)價(jià)格為每股16元。這里我想知道資本公積其他資本公積怎么算？我看答案是應(yīng)該是50×2×12。但是不應(yīng)該還要加上20年的嗎？我認(rèn)為是50×2×12×1/2+50×2×12×2/2。請(qǐng)老師解答