老師請教個問題：做計提了應收賬款的壞賬具體如下 借：信用減值損失 貸：壞賬準備 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅-遞延所得稅費用 結轉所得稅： 借：所得稅-遞延所得稅費用 貸：本年利潤 可是提取的利潤表就相差了結轉的所得稅費用數據，是什么原因呢？我們今年是所得稅免征期。

分析題 甲公司2019年利潤表中的利潤總額為1000萬元，適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產負債表債務法，年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債賬面余額為零。甲公司當年主要有以下差異： (1)國債利息收入80萬元； (2)違反稅收政策支付的罰款40萬元； (3)本期提取存貨跌價準備210萬元； (4)除以上事項外，沒有其他納稅調整事項。 要求：根據以上資料，計算2019年度的應納稅所得額，計算該年度的遞延所得稅資產、遞延所得稅負債和所得稅費用，并作出賬務處理。

分眾傳媒2020年年報中的合并利潤表中的遞延所得稅費用為-32,339,257.00，教材中介紹過當期的遞延所得稅費用=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產），根據資產負債表中的相關數值帶入，其結果為（221,567,738.28-202,479,198.83）-（949,020,833.18-917,600,832.45）=-12,331,461.28，請問得出數據為啥同利潤表中的數據對不上，我用這個公式驗算過雙匯發展的所得稅費用，結果是兩個數據是一致的。請問原因是什么

老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產余額100萬元，遞延所得稅負債余額50萬元”，這兩個數據沒有運用到呢？不是對當年的所得稅費用有影響嗎？當年計提存貨跌價準備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應有遞延所得稅資產余額？） 當期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準備調增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產余額100萬和遞延所得稅負債50萬”）

老師好！我問題是這400可補虧損，不應該是確認遞延所得稅資產嗎，為什么是-400*25%負遞延資產呢。 （3）甲公司2×15年度利潤總額4 500萬元，以前年度發生的可彌補虧損400萬元可在稅法允許可結轉以后年度產生的所得抵扣的期限內。 答案：根據資料（3），因彌補虧損確認遞延所得稅資產＝0－400×25%=－100（萬元），遞延所得稅資產轉回，對應所得稅費用。因此，遞延所得稅資產的期末余額=期初100+（當期發生62.5－當期轉回100）=62.5（萬元）。