分析題 甲公司2019年利潤表中的利潤總額為1000萬元，適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產負債表債務法，年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債賬面余額為零。甲公司當年主要有以下差異： (1)國債利息收入80萬元； (2)違反稅收政策支付的罰款40萬元； (3)本期提取存貨跌價準備210萬元； (4)除以上事項外，沒有其他納稅調整事項。 要求：根據以上資料，計算2019年度的應納稅所得額，計算該年度的遞延所得稅資產、遞延所得稅負債和所得稅費用，并作出賬務處理。

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準備200萬元；(5)預計產品質量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應納稅所得額，應交所得稅，應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 (3)計算甲公司2019年度應確認的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的會計分錄。

本公司2020年的應納稅所得額為6000萬元，有關資產、負債的賬面價值和計稅基礎如下表所示（單位：萬元） 除所列項目外，其他資產負債無會稅差異，年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為0，公司適用所得稅率為25%，要求:（1）計算當期所得稅并進行賬務處理，（2）計算遞延所得稅資產的發生額并進行賬務處理，（3）計算遞延所得稅負債的余額并進行賬務處理，（4）計算所得稅費用

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，20192020年度的有關資料如下:(1)2019年年初未分配利潤為貸方余額300萬元，遞延所得稅負債年初數為25萬元，遞延所得稅資產年初數為25萬元，2019年利潤總額為1000萬元，經納稅調整后應納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債年末數為52.5萬元，遞延所得稅資產年末數為5萬元。(2)2020年實現利潤總額800萬元，當年支付稅收滯納金20萬元，實際發生業務招待費200萬元，但稅法規定可于2020年稅前扣除的業務招待費為160萬元，除此之外無其他納稅調整事項?！疽蟆坑嬎?019年的所得稅費用和2020年應交所得稅。

丙公司2021年利潤表的利潤總額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產負債表債務法，年初遞延所得稅資產借方余額10萬元，遞延所得稅負債無余額，當年與所得稅有關的事項如下：(1）國債利息收入50萬元。2）支付稅收罰款40萬元。（3）交易性金融資產公允價值變動收益20萬元。(4）本期提取存貨跌價準備30萬元。(5）預計產品質量保證費用80萬元。