分析題 甲公司2019年利潤表中的利潤總額為1000萬元，適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產負債表債務法，年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債賬面余額為零。甲公司當年主要有以下差異： (1)國債利息收入80萬元； (2)違反稅收政策支付的罰款40萬元； (3)本期提取存貨跌價準備210萬元； (4)除以上事項外，沒有其他納稅調整事項。 要求：根據以上資料，計算2019年度的應納稅所得額，計算該年度的遞延所得稅資產、遞延所得稅負債和所得稅費用，并作出賬務處理。

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產后續計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產的賬面價值為6000萬元,計稅基礎為5800萬元,2008年確認銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元,年末預計負債的賬面價值為100萬元,計稅基礎為0。甲公司預計會持續盈利,各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。則甲公司2008年末確認遞延所得稅時應做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負債40遞延所得稅資產25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負債24遞延所得稅資產33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產25貸:遞延所得稅負債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響

本公司2020年的應納稅所得額為6000萬元，有關資產、負債的賬面價值和計稅基礎如下表所示（單位：萬元） 除所列項目外，其他資產負債無會稅差異，年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為0，公司適用所得稅率為25%，要求:（1）計算當期所得稅并進行賬務處理，（2）計算遞延所得稅資產的發生額并進行賬務處理，（3）計算遞延所得稅負債的余額并進行賬務處理，（4）計算所得稅費用

2.已知該公司2020年當期應納所得稅稅額為600萬元,應納稅暫時性差異共400萬元,可抵扣暫時性差異共計500萬元。遞延所得稅資產期初余額為40萬元,遞延所得稅負債期初余額為55萬元,企業所得稅稅率為25%。 要求: (1)計算當期的遞延所得稅資產。(2)計算當期的遞延所得稅負債。(3)計算當期遞延所得稅。 (4）計算利潤表中的所得稅費用。 (5)根據以上計算結果,編制會計分錄。