16.A公司所得稅稅率25%2019年有關(guān)資料如下：1）年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為37.5萬(wàn)元，年初遞延所得稅負(fù)債余額為02）本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，其中取得國(guó)債利息所得20萬(wàn)元，因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款20萬(wàn)元，工資等超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)50萬(wàn)元3）年末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨金額60萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元4）年末資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)價(jià)值120萬(wàn)元，其中本年計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元（年初減值準(zhǔn)備為0），計(jì)稅基礎(chǔ)170萬(wàn)元5）年末資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元，屬于計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用30萬(wàn)元6）取得交易性金融資產(chǎn)成本118萬(wàn)元，期末公允價(jià)值138萬(wàn)元計(jì)算所得稅費(fèi)用，編制分錄

丙公司2020年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額12.5萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額。當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下:(1)取得國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。(2)支付稅收滯納金40萬(wàn)元。(3)年末，存貨的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元(4)11取得的交易性金融資產(chǎn)成本550萬(wàn)元，年末公允價(jià)值為600萬(wàn)元(5)當(dāng)年預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用為110萬(wàn)元。(6)當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出130萬(wàn)元。7要求:(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)(1)計(jì)算丙公司2020年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。(2分)(2)填寫下列表格中的數(shù)據(jù)(單位:萬(wàn)元)。(4分)(3)計(jì)算公司2020年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)的金額。(2分)(4)編制公司2020年度計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(2分)

(一)宏天公司2018年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得聯(lián)負(fù)債年初金額為350萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)年初金額為180萬(wàn)元，適用的所得稅稅為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差期加(1)罰沒(méi)支出100萬(wàn)元;(2)國(guó)債利息收入80萬(wàn)元;(3)本期存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備300萬(wàn)元;(4)本年會(huì)計(jì)計(jì)提折舊600萬(wàn)元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元(5)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)500萬(wàn)元。(6)期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元(7)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用200萬(wàn)元，已預(yù)提

丙公司2021年利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額10萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額，當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下：(1）國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。2）支付稅收罰款40萬(wàn)元。（3）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元。(4）本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。(5）預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬(wàn)元。

丙公司2021年利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額10萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額，當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下：(1）國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。2）支付稅收罰款40萬(wàn)元。（3）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元。(4）本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。(5）預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬(wàn)元。丙公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表部分項(xiàng)目情況表賬面價(jià)值差計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性養(yǎng)異異可抵扣暫時(shí)性差兵13075080項(xiàng)目交易性金融資產(chǎn)存貨預(yù)計(jì)負(fù)債總計(jì)要求：（1）計(jì)算丙公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。（2分）（2）計(jì)算丙公司2021年度的應(yīng)納稅塹時(shí)性美昱