甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：（1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產公允價值變動收益60萬元；(4)本期提取存貨跌價準備200萬元；(5)預計產品質量保證費用40萬元。 要求： (1)計算甲公司2019年度的應納稅所得額，應交所得稅，應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 (2)計算甲公司2019年度應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 (3)計算甲公司2019年度應確認的所得稅費用，編制甲公司2019年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的會計分錄。

丙公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產負債表債務法，年初遞延所得稅資產借方余額12.5萬元，遞延所得稅負債無余額。當年與所得稅有關的事項如下:(1)取得國債利息收入60萬元。(2)支付稅收滯納金40萬元。(3)年末，存貨的賬面價值為200萬元，當年計提存貨跌價準備30萬元(4)11取得的交易性金融資產成本550萬元，年末公允價值為600萬元(5)當年預計的產品質量保證費用為110萬元。(6)當年發生公益性捐贈支出130萬元。7要求:(答案中的金額單位用萬元表示)(1)計算丙公司2020年度應納稅所得額、應交所得稅。(2分)(2)填寫下列表格中的數據(單位:萬元)。(4分)(3)計算公司2020年度應確認的遞延所得稅資產(負債)的金額。(2分)(4)編制公司2020年度計提所得稅的會計分錄。(2分)

計算分析題甲公司為上市公司。2021年有關資料如下，(1)甲公司2021年年初的遞延所得稅資產借方余額為190萬元，遞延所得稅負債貸方余額為10萬元，具體構成項目如下表所示(單位:萬元)。項目可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產應納稅暫時性差異遞延所得稅負債應收賬款6015交易性金融資產4010其他權益工具投資20050預計負債8020可稅前抵扣的經營虧損420105合計7601904010計算分析題甲公司為上市公司。2021年有關資料如下，(1)甲公司2021年年初的遞延所得稅資產借方余額為190萬元，遞延所得稅負債貸方余額為10萬元，具體構成項目如下表所示(單位:萬元)。項目可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產應納稅暫時性差異遞延所得稅負債應收賬款6015交易性金融資產4010其他權益工具投資20050預計負債8020可稅前抵扣的經營虧損420105合計7601904010

丙公司本年年末有關暫時性差異資料見表15-11。 丙公司本年利潤總額1000萬元，所得稅稅率為25%。預計以后年度有足夠的應納稅所得額可供抵扣。無其他納稅調整事項。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產、遞延所得稅負債均無余額，計算丙公司本年度發生的應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異，編制丙公司本年度有關所得稅的會計分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產有借方余額4萬元，系預計產品保修費用發生可抵扣暫時性差異16萬元所形成；遞延所得稅負債有貸方余額21萬元，系以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產公允價值升值發生應納稅暫時性差異84萬元所形成。請計算和說明丙公司本年度遞延所得稅負債、遞延所得稅資產的發生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關所得稅的會計分錄。

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。2021年利潤總額為800萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：①取得國債利息收入80萬元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬元，尚未支付：③交易性金融資產公允價值變動收益40萬元：④本期提取存貨跌價準備210萬元；⑤預計產品質量保證費用50萬元，稅法規定可以在實際發生時全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產、遞延所得稅負債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產負債表中部分項目情況如下：交易性金融資產賬價值為300萬元，存貨的賬面價值為1590萬元，換計負債的賬面價值為50力兀。要求：計算甲公司2021年的計稅基礎、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異過納稅所得額、本期應交所得稅、應確認的遞延所得稅資產、遞延所得稅仇偵、費用以及稅后凈利潤