是計提的時候單位個人都提了費用，繳納社保時又做了次費用

繳納社保時公司部分又做了費用

計提的時候，是按應發工資計提的，這個沒有錯

那個人承擔的部分也在應付職工薪酬里面？

是的，要包含在工資里面計提的，發放的時候在扣除下來

計提的時候，我是把沒有減掉任何費用的工資計提的

是的，整個流程是這樣的 1.計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——工資 2 計提社保（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等）? 貸：應付職工薪酬——社保 3 次月發放工資時 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現金／銀行存款或現金 4 上交杜保 借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 其他應收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現金

但是前面計提不都是公司承擔的部分才能計入費用嗎？幫員工代扣代繳的不在里面？

我們之前做賬計提是費用了，后面繳交社保公司部分沒有沖應付職工薪酬，做的是費用這樣，我們現在應該怎么調整分錄呢，現在第三季度，前面的都錯了。

你直接，借：其他應收款—個人社保，貸：管理費用，研發費用

老師不是要調整應付職工薪酬科目？本應該是借：應付職工薪酬（公司部分），錯做成借：管理費用了

你社保費用沒有計提啊

那后面應該怎么平其他應收款——個人社保呢

你發放工資的時候，要扣除個人社保的啊

但是現在看這個科目是借方余額，如果再調就更大了

你發放工資的時候，是怎么賬務處理的

發工資是正常分錄沒錯的，可能是職員領生育津貼和交社保時，是借：其他應付款（生育津貼），貸：管理費用——工資（直接按工資提的），其他應收款——住房公積金社保等，支付他的工資是借：應付職工薪酬，貸：其他應收款（社保公積金），這個是不是錯了，是去年的帳，需要調？

你這個其他應收款個人社保都是貸方啊

是的，所以現在借貸有差異，需要怎么調呢