老師你好，一般納稅人本月不繳納增值稅，那增值稅申報表附表四上面如果有加計抵減額，這個加計抵減額要反應到增值稅申報表的主表上嗎；還有這種情況下，加計抵減額要怎么做賬務處理。謝謝老師。
是的，填寫加計遞減金額 借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額加計抵減額)， 貸：其他收益。
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二、資料：20x4年1月1日，承租人甲公司簽訂了一項10年期不動產租賃合同，已經于當日獲得使用該不動產的控制權。租金基于每兩年消費者價格指數水平確定，第1年年初的消費者價格指數為125，據此確定的租金為50000元／年；甲公司在租賃期開始日已經支付了第1年租金50000元，并支付了傭金等初始直接費用20000元。租賃期第3年年初的消費者價格指數為135，據此確定的調整后的租金為54000元／年。假設甲公司再租賃期開始日的折現率為5%，在第三年年初的折現率為6%。假定甲公司將該不動產用于行政管理部門，該不動產剩余使用壽命為20年，租賃期滿后沒有殘值，采用直線法計提折舊。已知：(P/A,5%,9)=7.1078;(P/A,5%,7)=5.7864;(P/A,6%,7)=5.5824要求：(1）編制20x4年﹣2x25年1月1日、12月31日的相關會計分錄；(2）編制20x6年1月1日的相關會計分錄．
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老師，小微企業貸方是營業外收入對嗎
老師，主表上沒有加計抵減金額這一項，是不是只在附表四上面填，主表上不用反映
小微企業增值稅減免 借:應交稅費—應交增值稅 貸:營業外收入 主表要填你看下主表有一項可以填的，如果附表不自動到主表，主表就要填，才能減少應交稅金！
表上有減免稅欄的！
老師，能不能幫我看一下是主表的第幾行
你把附4表填了沒？你把附四發給我一下，我看填對沒欄沒！如果填對自動生成到主表實際抵扣那里！
填附表四加計遞減那里！
這是齊紅老師講的課，老師，我發給你，就是加計抵減這兒沒懂
第一張照片沒發完整
老師，附表四的加計抵減額13973.51在主表中沒有啊，這個值在主表的第19行應納稅額中直接扣掉了
填對了！然后你在看表一實際抵扣金額進到18行沒有！如果沒自動進入，你填進去就可以！
表一就是主表看18行！如果進步了收動填，如果有進項，實際抵扣那里就是加計遞減的金額和進項金額！
表一就是主表看18行！如果沒自動進入不了就手動填，如果有進項，實際抵扣那里就是加計遞減的金額和進項金額！
老師，你說的我明白了，你看我剛給你發的主表是只有進項稅額沒有加計抵減額，我要把加計抵減額和進項稅額的和填到第18行，這樣就合適了對嗎
是的！同學以上回答希望能幫到你祝你生活愉快！
謝謝老師
不客氣，以上回答希望能幫到你祝你生活愉快