甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發生銷售退回 200 萬元，出售固定資產凈收益 300 萬元，出售無形資產凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實無法寫全，具體請看圖片，個人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業收入就是主營業務收入+其他業務收入，因為沒有其他所以為0，產生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯，營業利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發費用-財務費用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）-信用減值損失-資產減值損失+資產處置收益（-資產處置損失），它上題才說出售固定資產，無形資產記入資產處置損益，下面利潤卻沒有計算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯了，應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額，答案卻多了好幾個損益類的，還有遞延所得稅費用那個是不是也錯了？

老師好，為什么答案B、C是對的呢？ 1、答案B，它只是叫人評估一下價格，又沒有賣掉增值，為什么還是要交土地增值稅，謝謝？ 2、答案C，書本上不是寫著要扣房地產開發費用的嗎？謝謝。

老師，房地產開發公司，因贈送給個人一套自行開發的商品房（非職工），我之前問了咱們老師還怎么做賬，給到的答案是:借:銷售費用 貸:開發產品 應交稅費—應交增值稅《現在是不明白為什么要計入銷售費用？因為還要牽扯到增值稅，企業所得稅，印花稅等等。我查了一下其他資料，一般是出售商品房的時候贈送的禮品，這個禮品的金額是計入銷售費用。所以這個房屋贈送的話，應該怎么入賬合適呢？其他稅費該怎么計算呢？如果是借方計入銷售費用，依據是什么呢？謝謝老師耐心解答喔》

　　17.（多選題）甲企業為增值稅一般納稅人，2021年3月外購價值260萬元的素板委托乙企業進行加工素板，支付加工費取得增值稅專用發票，注明金額25萬元，甲企業銷售返回的70％素板，取得增值稅專用發票，注明金額350萬元，下列描述正確的有（　）。（實木地板的消費稅稅率為5％）（2015年-考生回憶版改） 　　A.甲企業不需繳納消費稅 　　B.乙企業代收代繳消費稅16萬元 　　C.甲企業繳納消費稅7萬元 　　D.甲企業繳納消費稅2.5萬元 　　E.乙企業代收代繳消費稅15萬元 ?? 『正確答案』CE 『答案解析』乙企業應代收代繳的消費稅＝（260＋25）÷（1－5％）×5％＝15（萬元），甲企業銷售的70％的部分的組價＝（260＋25）÷（1－5％）×70％＝210（萬元），收回后的銷售價是350萬元，屬于加價銷售，所以甲企業應繳納消費稅＝350×5％－15×70％＝7（萬元）。（（（請問為什么甲企業應繳納消費稅＝350×5％－15×70％＝7（萬元）。，這里是350而不是350/（1-5%)呢？謝謝解答

你好 幫我解答下，感謝老師。2019年10月1日，甲公司購入一臺不需要安裝的生產設備，增值稅專用發票上注明的價款為600萬元，增值稅稅額為78萬元。同時，甲公司開出銀行承兌匯票一張，面值678萬元，期限3個月，交納銀行承兌手續費5萬元（假定手續費不考慮增值稅）。下列各項中，甲公司的會計處理有（ BCD ）答案是否正確 A.應付票據科目增加678萬元 B.銀行存款科目增加678萬元 C.財務費用科目增加5萬元 D.固定資產科目增加600萬元