甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發生銷售退回 200 萬元，出售固定資產凈收益 300 萬元，出售無形資產凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實無法寫全，具體請看圖片，個人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業收入就是主營業務收入+其他業務收入，因為沒有其他所以為0，產生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯，營業利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發費用-財務費用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）-信用減值損失-資產減值損失+資產處置收益（-資產處置損失），它上題才說出售固定資產，無形資產記入資產處置損益，下面利潤卻沒有計算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯了，應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額，答案卻多了好幾個損益類的，還有遞延所得稅費用那個是不是也錯了？
你好，1、發生銷售退回，要做紅沖收入的，所以減去200；2、答案2中最后%2B300%2B100，這就是考慮了出售固定資產、無形資產的處置損益，計算答案3利潤總額，只需用答案2營業利潤加減營業外收支即可，所以無誤；3、答案無誤，你如果對哪個損益類有疑問，可以單列出來。4、遞延所得稅收益=遞延所得稅負債的減少額%2B遞延所得稅資產的增加額，所得稅費用=當期應交所得稅%2B遞延所得稅收益-遞延所得稅費用，謝謝。
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二、資料：20x4年1月1日，承租人甲公司簽訂了一項10年期不動產租賃合同，已經于當日獲得使用該不動產的控制權。租金基于每兩年消費者價格指數水平確定，第1年年初的消費者價格指數為125，據此確定的租金為50000元／年；甲公司在租賃期開始日已經支付了第1年租金50000元，并支付了傭金等初始直接費用20000元。租賃期第3年年初的消費者價格指數為135，據此確定的調整后的租金為54000元／年。假設甲公司再租賃期開始日的折現率為5%，在第三年年初的折現率為6%。假定甲公司將該不動產用于行政管理部門，該不動產剩余使用壽命為20年，租賃期滿后沒有殘值，采用直線法計提折舊。已知：(P/A,5%,9)=7.1078;(P/A,5%,7)=5.7864;(P/A,6%,7)=5.5824要求：(1）編制20x4年﹣2x25年1月1日、12月31日的相關會計分錄；(2）編制20x6年1月1日的相關會計分錄．
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二、資料：20x4年1月1日，承租人甲公司簽訂了一項10年期不動產租賃合同，已經于當日獲得使用該不動產的控制權。租金基于每兩年消費者價格指數水平確定，第1年年初的消費者價格指數為125，據此確定的租金為50000元／年；甲公司在租賃期開始日已經支付了第1年租金50000元，并支付了傭金等初始直接費用20000元。租賃期第3年年初的消費者價格指數為135，據此確定的調整后的租金為54000元／年。假設甲公司再租賃期開始日的折現率為5%，在第三年年初的折現率為6%。假定甲公司將該不動產用于行政管理部門，該不動產剩余使用壽命為20年，租賃期滿后沒有殘值，采用直線法計提折舊。已知：(P/A,5%,9)=7.1078;(P/A,5%,7)=5.7864;(P/A,6%,7)=5.5824要求：(1）編制20x4年﹣2x25年1月1日、12月31日的相關會計分錄；(2）編制20x6年1月1日的相關會計分錄．
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第四不對吧？？？，遞延所得稅費用=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）150-20是資產，60-10是負債，按理不是（60-10）-（150-25）? 應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額 資產減值損失（400），公允價值變動損益（200）,信用減值損失（100）這幾個不用加吧？？稅前會計利潤這個是拿營業利潤的數字還是利潤總額？ 另外如果它問未分配利潤，可分配利潤這些那要怎么計算？ 老師能回答詳細點嗎？實在不懂你回答這么短我還是不懂啊，能用通俗易懂的方式解答嗎？
你好，1、與你說的是一個意思，首先確認下遞延所得稅負債減少額是-50（因為期末比期初增加了50），遞延所得稅資產增加額是130.那么代入遞延所得稅收益=遞延所得稅負債的減少額%2B遞延所得稅資產的增加額=-50%2B130=80，代入你的公式遞延所得稅費用=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）=50-130=-80。這是一個意思。2、你好，稅前會計利潤是利潤總額。3、假如公司從未對股東分紅，那么未分配利潤=公司成立以來累積凈利潤=上期未分配利潤余額%2B當期凈利潤，謝謝。
那可分配利潤呢？記得有一個有考慮盈余公積的，是可分配利潤嗎？
你好，年末可分配利潤=當年實現的凈利潤%2B年初未分配利潤，進行提取盈余公積、利潤分配之后，年末未分配利潤=可分配利潤-提取的盈余公積-向投資者分配利潤。（一般一年計提一次盈余公積）謝謝。
對了，可向投資者分配的利潤是等于什么？
你好，就是向投資者（股東）分紅，把賺的凈利潤分一部分給他們。謝謝。
好的明白謝謝老師全明白了
你好學員，如果明白的話不用在這里回復了，要不老是顯示解答中問題1，可以進行評分，謝謝。