我們收上級經(jīng)費用于發(fā)放工資的 ，收經(jīng)費時：我記得分錄是 借 銀行存款 貸其他應(yīng)付款。但是發(fā)放時 分錄為 借應(yīng)付職工薪酬 貸 銀行存款 計提 借管理費用 貸應(yīng)付職工薪酬。 這樣怎么沖減其他應(yīng)付款科目吖

同學(xué)你好：具體分錄你看一下。

老師 我們是公司 不是行政事業(yè)單位

不是行政事業(yè)，那收到上級經(jīng)費就應(yīng)該是收到上級借款？如果上級公司給你錢的時候你借銀行存款，貸其他應(yīng)付款。沖回是等你還錢的時候 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 你工資分錄沒有問題

老師 我上面做的分錄 再加上 借 其他應(yīng)付款 貸 銀行存款嘛 。那銀行存款 兩個貸方了吖

你發(fā)工資那個貸方是實實在在支付出去的錢，還錢那個和上級公司借給你們的錢是一進一出

對噠 那 再記一次 不沖突 重復(fù)嘛？

同學(xué)你好：這樣還錢后，其他應(yīng)付款結(jié)平，沒有問題。

銀行存款 那里沒有沖突嘛？這樣 不屬于銀行存款付了兩次嘛？

同學(xué)你好：銀行付工資和還借款不是一個業(yè)務(wù)，不管是自有資金還是借款，發(fā)工資那個就是純支出。

老師我還是不是很懂？上級借給我們的錢就是用于發(fā)放工資呀。那要這樣的話，銀行這邊不就是一進兩出了嘛

同學(xué)你好：首先你確定你們單位是獨立核算，上級借給你們一筆錢這是一個獨立經(jīng)濟業(yè)務(wù)（先不要考慮借給你的錢的用途），第二，發(fā)工資業(yè)務(wù)，也是獨立的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，第三，你還上級錢，這是第三個經(jīng)濟業(yè)務(wù)。如果你們單位資金足夠，就不會有第一和第三這個業(yè)務(wù)發(fā)生，你直接用你們銀行的錢發(fā)工資就可以了。 分錄： 1、收到上級借款 借：銀行存款? ? 100萬 ? ? ?貸：其他應(yīng)付款-上級公司? ?100萬 2、發(fā)放工資 （1）計提工資 借：管理費用-工資? ?50萬 ? ? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬? 50萬 （2）發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬? 50萬 ? ? ?貸：銀行存款? ?50萬 3、歸還上級公司借款 借：其他應(yīng)付款-上級公司? ?100萬 ? ? ? 貸：銀行存款? ? 100萬 以上1和3的業(yè)務(wù)是關(guān)聯(lián)的，借錢和還錢。 你把2這個業(yè)務(wù)看做獨立的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，及使上級公司不借給你們錢，你也是要發(fā)工資，支付這筆款項的。是實在的支出。

老師 我們不需要歸還上級借款，我們子公司就是為了上級單位雇傭人員發(fā)放工資的。

同學(xué)你好：如果是這種的話， 子公司收到母公司無償劃轉(zhuǎn)資金的會計處理： 　　借：銀行存款 　　? ? ? ?貸：資本公積

老師我可以這樣記嘛 借：銀行存款 100萬 貸：其他應(yīng)付款-上級公司 100萬 2、發(fā)放工資 （1）計提工資 借：管理費用-工資 50萬 貸：應(yīng)付職工薪酬 50萬 （2）發(fā)放工資 借：其他應(yīng)付款-上級公司-工資 50萬 貸：銀行存款 50萬 如果上級經(jīng)費沒用完 可能年末回上繳吖，計入資本公積可以嘛？

首先你需要確定上級給你們的錢要不要換，需要還計入其他應(yīng)付款-上級公司，不需要計入資本公積，如果需要年末根據(jù)你們的使用情況確定哪些需要還哪些不需要還的話，不需要還那部分你可以計入到資本公積。

不需要那部分用于發(fā)放工資了吖 怎么記吖，年末統(tǒng)一記嘛