你好老師我想問一下企業所得稅年度申報的基礎表里的資產總額的計算公式是這樣的資產總額=4個季度的資產總額平均數之和/4 季度平均數=（季度期初資產總額+季度期末資產總額）/2 但是我想問公式里面的季度期初資產總額是不是比如現在是第一季度那季度期初資產總額是不是去年12月的期末余額，以此類推第二季度的季度期初資產總額是三月份的期末余額是不是這樣的啊

題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產的余額為30萬元(系2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生)。甲公司2×14年12月31日，應收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據稅法規定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產”期末余額=(期初余額30/15%+本期發生額100)×25%=75(萬元)。 遞延所得稅資產發生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬元） 請問：所得稅稅率變動時，遞延所得稅使用暫時性差異預計未來轉回期稅率，該轉回期是指遞延所得稅產生期間的次年稅率還是最新變動稅率呢？上題：2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產余額30萬元為什么沒有按2014年變動的稅率25%重新計算呢？

老師，您好，這是三道題，第一個是說遞延所得稅資產是余額的概念，計算當期的要用余額減去之前的余額，第二個是計算遞延所以稅資產期末余額，用各個數據想加，第三個我沒懂，計算期末遞延所得資產余額為什么不是用20，而是用20加上一個期初數，這兩個數都是因為應收賬款，應該和第一個一樣道理啊

想問下，為啥前三年轉回400.數據看那個數據呢？第二年400怎么來的？第三年呢？ 1、X3年差異余額800，將在X6年轉回400（稅率12.5%），X7轉回400（稅率25%） 所以X3年末遞延所得稅資產余額=400*12.5%+400*25%=150 2、X4年差異余額1200，將在X6轉回400（稅率12.5%），X7轉回800（稅率25%） 所以X4年末遞延所得稅資產余額=400*12.5%+800*25%=250 3、X5年沒新增，計算應該和X4是一樣的 4、X6已經轉回400，剩余差異余額的800都將在X7轉回（稅率25%） 所以X6年末遞延所得稅資產余額=800*25%=200

老師，您好，第4題中在2021年度確認600萬元的銷售費用及預計負債，為什么不能用這個數??稅率確認遞延所得稅資產發生額，這個是本期發生的，應該是發生額啊