老師，您好，第4題中在2021年度確認600萬元的銷售費用及預計負債，為什么不能用這個數??稅率確認遞延所得稅資產發生額，這個是本期發生的，應該是發生額啊
學員您好，但是21年實際發生了400，那就表明當年的保修費用有200是實際計提但還未發生的，由此這200形成暫時性差異
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老師，您好，第4題中在2021年度確認600萬元的銷售費用及預計負債，為什么不能用這個數??稅率確認遞延所得稅資產發生額，這個是本期發生的，應該是發生額啊
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2.甲公司于2008年發生經營虧損1000萬元，按照稅法規定該虧損可用于遞減以后5各年度的應納稅所得額。該公司預計其于末來5年間能夠產生的應納稅所得額為為l800萬元甲公司適用的所得稅稅率25%無其他納稅調整事項，甲公司2008就該事項的所得稅影響，應做的會計處理是 A確認遞延所得稅資產250萬元 B確認遞延所得稅負債250萬元 C. 確認遞延所得稅資產200萬元 D確認遞延所得稅負債200萬元 為什么是遞延所得稅資產？ 又為什么是以是以800來計算？
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甲公司2019年因銷售產品承諾提供保修服務，在當年度利潤表中確認了600萬元的銷售費用，同時確認為預計負債，當年度未發生任何保修支出，預計負債期初無余額。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。適用的所得稅稅率為25%，2019年稅前會計利潤為1000萬元。作出本業務中確認遞延所得稅及計提所得稅的會計處理：
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老師好！我問題是這400可補虧損，不應該是確認遞延所得稅資產嗎，為什么是-400*25%負遞延資產呢。 （3）甲公司2×15年度利潤總額4 500萬元，以前年度發生的可彌補虧損400萬元可在稅法允許可結轉以后年度產生的所得抵扣的期限內。 答案：根據資料（3），因彌補虧損確認遞延所得稅資產＝0－400×25%=－100（萬元），遞延所得稅資產轉回，對應所得稅費用。因此，遞延所得稅資產的期末余額=期初100+（當期發生62.5－當期轉回100）=62.5（萬元）。
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甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤均為1 000萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。2017年末“預計負債”科目余額為50萬元（因計提產品保修費用確認），2017年末“遞延所得稅資產”余額為12.5萬元（因計提產品保修費用確認）,甲公司2018年實際支付保修費用40萬元，在2018年度利潤表中確認了60萬元的銷售費用，同時確認為預計負債。2018年度確認遞延所得稅資產還是負債，金額為多少（ ）萬元。 老師，這題目我不會做，我用60-40=20，20*0.25=5，然后選B
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A公司于2017年11月成立，2018年6月發記為增值稅一般納稅人，A公司2019年3月底期末留抵稅額3萬元。2019年4月發生下列業務：。1、采購貨物一批，取得供貨方開具的3張13%稅率的增值稅專用發票，發票注明的金額合計100萬元，進項稅額合計13萬元，4月己經全部認證通過：。2、銷售貨物取得銷售額226萬元，開具13%稅率的增值稅專用發票，?發票注明金額200萬元，稅額26萬元；當月開具一張16%稅率的藍字發票，發票注明金額50萬元，稅額8萬元，開具原因是2019年1月發生的一筆銷售業務，A公司在1月稅款所屬期己經按未開具發票申報繳納增值稅；?3、A公司2019年4月提供企業管理服務取得銷售額265萬元，開具增值稅專用發票，發票金額250萬元，稅額15萬元。4、A公司8名員工2019年4月10號出差沈陽，當月15號返回濟南，發生的往返飛機票票價與燃油費合計10900元，員工報銷時提供了注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單；。5、A公司2019年1月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發票，截止到2019年5月當前尚有購入寫字樓的不動產待抵扣進項稅額20萬元未抵扣
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沒看懂，怎么計算200的
學員我再跟您講一下 利潤表21年計提了600的銷售費用，會計分錄 借：銷售費用 600 貸：預計負債 600 同時，題目里還有一句話，在他前面，21年實際發生保修費用400，會計分錄 借：預計負債 400 貸：銀行存款 400 經過這兩筆分錄做完，發現了嗎？21年實際發生的預計負債是貸方200，那對應的遞延所得稅資產就是200*25%=50
600中的400是當年計提并且當年實際發生，這部分不產生稅會差異 600中的200是當年計提，當年沒有發生，這部分才產生稅會差異
當年計提的就是600吧，2021年利潤表中確認600銷售費用，上年度的銷售費用應該結轉了，這600應該都是2021年的吧
學員，當年利潤表是確認了600銷售費用這點沒有錯，但是不是說你確認了600就要確認遞延所得稅的，確認遞延所得稅的基礎是要產生稅會差異的 而我剛才已經說了如果當年都沒實際發生過保修費用，那是確認600的可抵扣暫時性差異沒錯 但當年實際發生了400，那這部分要從暫時性差異里剔除
這道題看的是發生額，你不需要把期初的500考慮進來，你就看當年預計負債的發生額是多少 你最近一條回復又把期初的500考慮進來的話就不是在算發生額了在算余額
你得搞清楚發生額和余額的區別這個基礎知識
好，知道了，謝謝老師
如果你要考慮遞延所得稅資產的余額，那是這樣考慮的：期初遞延所得稅資產125 期末預計負債的余額是500-400+600=700，對應遞延所得稅資產的余額是175 你看這樣得出21年遞延所得稅資產發生額就是175-125=50 不知道我這樣詳細得講你能不能明白了
明白了，老師
嗯嗯明白就好，祝學員學習愉快。滿意請五星好評哈