老師，前任會計代扣員工個人承擔部分公積金時做，借：管理費用—工資 貸：其他應付款—公積金；代繳時，借：其他應收款—公積金，貸：銀行存款。目前其他應付款—公積金借方余額三萬多，這歷史遺留問題也查不清了，請問如何平賬（正確余額應該是當月代繳金額）？

老師，問下關于生育津貼記賬問題。員工產假期間公司已發放工資，也繳納了社保和公積金。每月記賬時工資和社保和其他員工一起，都計提并發放、繳納了。每月計提工資：借：管理費-工資，貸：應付職工薪酬。發放工資：借：應付職工薪酬，貸：銀行存款。公司收到生育津貼時，借：銀行存款，貸：其他應付款-生育津貼。 問：生育津貼要扣除已發過的工資和代繳納的個人部分社保和公積金返給員工，是否還需要通過應付職工薪酬科目過度？應該怎么記賬？

如果是公司多扣了員工離職了。科目余額表顯示在貸方(人已經找不到了也不打算補發給員工)。要清理這個科目應該怎么做賬呢？做成借銷售費用變動工資(負數)，貸:其他應付款代扣個人社保公積金(負數)？

老師麻煩幫忙看一下這個賬務處理 2022年11月計提工資 借：管理費用45147.27 貸：應付職工薪酬45147.27 計提11月代扣社保公積金借：應付職工薪酬4099.09 貸：其他應付款/代扣社保費3096.25 其他應付款/代扣公積金540 應交稅金/個人所得稅462.84 實際發放工資時發現有個人多扣了21元個稅，想著在12月給補發回來 12月工資年底工資表又給錯了，多加入一個不該加入的人員工資， 12月計提工資時 借：管理費用/工資42820貸：應付職工薪酬42820 計提12月代扣社保公積金借：應付職工薪酬/工資4063.86 貸：其他應付款/代扣社保3096.25 其他應付款/代扣公積金 540 應交稅費/個人所得稅 427.61 12月做錯賬個稅427.61元，實際個稅442.61元 2023年發放工資時怎么都找不平， 訴求想把去年的12月份計提重回，重新做正確的分錄，12月份有筆工資485元在2月份發放的。

企業用其他應付款核算代扣代繳員工個人承擔的社保公積金，企業社保屬于當月計提當月繳納，工資是當月計提次月發放，期末的時候，其他應付款-代扣社保公積金是個負數，企業自行調整到了其他應收款中：借其他應收款-代扣社保公積金 正數 貸：其他應付款—代扣社保公積金 正數，是不是還應該做一筆分錄：借：其他應收款-代扣社保公積金 負數 貸：應付職工薪酬 負數 進行沖減應付職工薪酬，而這筆沖減的分錄意思是不是將員工個人承擔的社保公積金從應付職工薪酬工資部分進行扣減掉，因為企業在期末已經繳納了，次年的時候就不需要發放這部分了