我們單位屬于供銷(xiāo)社，然后下面有4個(gè)分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)的賬和供銷(xiāo)社的賬分開(kāi)做的，到12月份時(shí)，分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)供銷(xiāo)社的賬務(wù)處理如下 借：本年利潤(rùn) 貸：其他應(yīng)付款-供銷(xiāo)社 供銷(xiāo)社的處理 借：其他應(yīng)收款-分支機(jī)構(gòu) 貸：本年利潤(rùn) 這時(shí)候我們供銷(xiāo)社需要繳納企業(yè)所得稅了，請(qǐng)問(wèn)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)和供銷(xiāo)社的利潤(rùn)加起來(lái)一起繳納企業(yè)所得稅嗎？加起來(lái)算出來(lái)的所得稅是不是只在企業(yè)所得稅那里反應(yīng)，其他地方是不是反應(yīng)不出來(lái)？那申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候怎么填這個(gè)利潤(rùn)總額？還有匯算清繳的時(shí)候怎么填？

第六條 匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù)或退庫(kù)；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫(kù)或退庫(kù)，25%就地全額繳入中央國(guó)庫(kù)或退庫(kù)。具體的稅款繳庫(kù)或退庫(kù)程序按照財(cái)預(yù)[2012]40號(hào)文件第五條等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 老師，這是什么意思？我有個(gè)分公司這季度凈利潤(rùn)9萬(wàn)，不享受小微企業(yè)優(yōu)惠，需要預(yù)繳2萬(wàn)多的企業(yè)所得稅，按照這個(gè)文件，到時(shí)候合并總公司申報(bào)時(shí)是能退多少的稅款？？總公司享受小微企業(yè)減按2.5%的優(yōu)惠的。能用大白話講出來(lái)嗎？

老師，我公司注冊(cè)了兩年，都沒(méi)有業(yè)務(wù)，每月老板轉(zhuǎn)錢(qián)進(jìn)來(lái)付員工工資和水電房租。我把這些都計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用那里了，報(bào)企業(yè)所得稅稅時(shí)，資產(chǎn)總額按長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額填，收入，成本，利潤(rùn)都填0,資產(chǎn)負(fù)債表分別填了長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和其他應(yīng)付款，利潤(rùn)表全部0，這樣是不是不行？利潤(rùn)表怎么反映攤銷(xiāo)支出？

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)7bff3c617...務(wù)如下(1)取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售成本1200萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(某中廣告費(fèi)450萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元(其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶借款利息70萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率為6%)。(4)稅金及附加30萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外收入170萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元。要求計(jì)算:請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;(3分)(2)請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年銷(xiāo)售費(fèi)用中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3分)(3)請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年管理費(fèi)用中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3分)(4)請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年財(cái)務(wù)費(fèi)用中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3分)(5)請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年?duì)I業(yè)外支出中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3分)(6)請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2021年職工薪酬

提問(wèn)# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問(wèn)題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營(yíng)業(yè)外支出~滯納金 10萬(wàn)元，貸:銀行存款 10萬(wàn)元。 同時(shí)，這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過(guò)以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)嗎？還是說(shuō)掛在營(yíng)業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問(wèn)題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過(guò)三年了，確定余額收不回來(lái)了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過(guò)以前年度損益科目過(guò)度，沖減未分配利潤(rùn)嗎？還是只能掛在營(yíng)業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來(lái)，又沒(méi)有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對(duì)企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。