2020年取得購保健品、感冒藥開的發票，請問入招待費不合適，入福利費（理解為營養品），如工資都沒有超過標準且沒有通過工資發放，應付福利費總客額也不超標，會不會有代扣代繳稅個稅的問題。謝謝！

甲公司為居民企業，2018年有關經營情況如下:(1)產品銷售收入2700萬元，出租閑置辦公樓租金收入300萬元，取得國債利息收入40萬元。.(2)發生業務招待費支出50萬元，廣告費支出400萬元，業務宣傳費支出80萬元。(3)實際發生的合理的工資薪金支出200萬元，職工福利費28萬元，撥繳工會經費6萬元。 已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、工會經費分別為不超過工資薪金總額的14%和2%，準予扣除的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售收入的15%，業務招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。 要求:假設當年工資薪金全部計入費用，不考慮其他因素，根據上述材料,分別回答下列問題。(1)計算該企業2018年度的會計利潤總額。 (2)通過分析企業所得稅的納稅調增金額和納稅調減金額，計算該企業2018年度應繳納的企業所得稅。

3. 甲公司為居民企業，2018年有關經營情況如下： （1）產品銷售收入 2700萬元，出租閑置辦公樓租金收入 300萬元，取得國債利息收入40萬元。 （2）發生業務招待費支出 50萬元，廣告費支出 400萬元，業務宣傳費支出 80萬元。 （3）實際發生的合理的工資薪金支出 200萬元，職工福利費 28萬元，撥繳工會經費 6萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、工會經費分別為不超過工資薪金總額的 14%和 2%，準予扣除的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售收入的 15%，業務招待費按照發生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的 5‰。 要求：假設當年工資薪金全部計入費用，不考慮其他因素，根據上述材料，分別回答下列問題。 （1）計算該企業2018年度的會計利潤總額。 （2）通過分析企業所得稅的納稅調增金額和納稅調減金額，計算該企業2018年度應繳納的企業所得稅。

3.甲服裝公司為增值稅一般納稅人,2019 年會計利潤為 960 萬元,其中銷售貨物取得不含稅收入 5600 萬元，出租生產設備取得不含稅收入 400 萬元。當年發生的部分業務如下: (1)已計入成本費用中的實際發放的職工工資 1200 萬元,發生職工福利費支出 180 萬元，撥繳工會經費 22 萬元,發生職工教育經費 20 萬元。 (2)發生廣告費支出 800 萬元,非廣告性質的贊助支出 50 萬元,發生業務招待費支出 60 萬元。 (3)通過縣級政府向貧困地區捐贈 120 萬元,直接向某學校捐贈 20 萬元。已知:職工福利費支出,職工教育經費支出,撥繳的工會經費分別不超過工資薪金總額的 14%、 8%和 2%的部分,準予扣除;廣告費不超過當年銷售(營業)收入的 15%,準予扣除;業務招待費支出按發生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的 5‰;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的 12%的部分,準予在當年扣除;甲公司適用的企業所得稅稅率為 25%。各扣除項目均取得有效憑證,相關優惠已辦理法定續;除上述事項外,沒有其他納稅調整項目。 (1)職工福利費、工會經費和職工教育經費的納稅調整額計算正確的有（ A ）。 職工福利費納稅調整額=180-1200×14%=12 萬元 工會經費費不需調整 職工教育經費不需調整 職工福利費、工會經費和職工教育經費均不需調整 (2)業務招待費和廣告費計算基數是（ A ）。 銷售貨物收入 5600 萬元＋出租生產設備收入 400 萬元 銷售貨物收入 5600 萬元 出租生產設備收入 400 萬元 利潤總額 960 萬元 (3)廣告費支出稅前準予扣除數額是（ A ）。 廣告費扣除限額=6000×15%=900 萬元 廣告費實際支出 800 萬元 C、0 D、廣告費實際支出 800 萬元×60%=480 萬元 (4)非廣告性贊助支出稅務處理正確的是（ ）。 非廣告性質的贊助支出 50 萬元，準予扣除，不需調整 非廣告性質的贊助支出，不能扣除，應調增所得 50 萬元 非廣告性贊助支出與業務招待費支出合并計算扣除 D、非廣告性質的贊助支出與廣告費支出合并計算扣除 (5)業務招待費支出稅前準予扣除數額和納稅調整額正確的有（ ）。 6000×0.5%=30 萬元 60×60%=36 萬元 納稅調整額=60-36=24 萬元 D、納稅調整額=60-30=30 萬元 (6)捐贈支出稅務處理正確的有（ ）。 通過縣級政府向貧困地區捐贈 120 萬元允許全額扣除 直接向某學校捐贈 20 萬元，不能扣除 納稅調整額=利潤總額 960 萬元×12%=115.2 萬元 納稅調整額=公益性捐贈支出 120 萬元-960×12%+直接向某學校捐贈 20 萬元 (7)當期應納稅所得額是（ ）。 應納稅所得額=960+12+50+30+20+4.8=1076.8 萬元 應納稅所得額=960+50+30+20=1060 萬元 應納稅所得額=960+12+30+20=1022 萬元 應納稅所得額=960+12+50+30+20=1072 萬元

某企業為居民企業，2021年發生經營業務如下：１、取得產品銷售收入4000萬元；２、發生產品銷售成本2600萬元；會計利潤總額80萬元。３、發生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元）；財務費用60萬元；４、銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；５、營業外收入80萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）；６、計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費31萬元、發生職工教育經費7萬元。要求：1、廣告費的扣除標準2、業務招待費的扣除標準①：扣除標準②業務招待費應調增所得額=3、捐贈支出應調增所得額=4、工會經費應調增所得額=5、職工福利費應調增所得額＝6、職工教育經費是否可以稅前全額扣除，稅收滯納金是否可以稅前全額扣除，原因是什么。老師我都不太會