Q
2、甲企業為增值稅一般納稅入，增值稅稅率為17%。2018年12月1日，甲企業“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，企業通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%，12月份，甲企業發生如下相關業務： （1）12月5日，向乙企業賒銷商品—批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1 000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業給予乙企業10%的商業折扣。 （2）12月9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。 （3）12月11日，收到乙企業的銷貨款500萬元，存入銀行。 （4）12月21日，收到2004年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。 （5）12月30日，向丙企業銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅額為17萬元。甲企業為了及早收回貨款而在合同中規定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定現金折扣不考慮增值稅。 要求：（1）編制甲企業上述業務的會計分錄。 （2）計算甲企業本期應計提的壞賬準備并編制會計分錄
2021-03-20 19:15
2021-03-20 19:34
你好需要計算做好了發給你
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1借應收賬款1017 貸主營業務收入900 應交稅費—銷項稅117
2.借壞賬準備40 貸應收賬款40
3.借銀行存款500 貸應收賬款500
4.借銀行存款10 貸應收賬款10
同時 借應收賬款10 貸壞賬準備10
5.借應收賬款117 貸主營業務收入100 應交稅費銷項稅17
第一個的稅率是17% 借應收賬款1053 貸主營業務收入900 應交稅費銷項稅153
第二個題目 壞賬準備計提前余額是 25-40+10=-5
應收賬款賬面余額是 500+1053-40-500+117=1130 計提1130*5%=56.5 需要計提56.5+5=61.5