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小規模納稅人和一般納稅人的區別有哪些?有沒有詳細的表格

2021-01-28 11:27
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-01-28 11:29

增值稅稅率不同 △ 2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4檔:13%、9%、6%、0; △ 小規模納稅人增值稅沒有稅率,只有一個征收率3%,特殊行業是5%。 ? 計稅方式不同 △ 一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額-進項稅額-減免稅額=應納增值稅; △ 小規模納稅人增值稅直接計算=收入*征收率3%。 ? 使用發票不同 △ 一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票,也可以開具4檔稅率的增值稅發票,同時收票方也能抵扣13%-6%的進項稅額; △ 小規模納稅人只能自行開具增值稅普通發票,收票方不能抵扣進項稅額;小規模需要開具專用發票時,需要去稅局才能開具,只能開具3%的專票。 ? 稅收優惠不同 △ 一般納稅人在增值稅方面一般很少有優惠征策; △ 2019年起小規模納稅人在增值稅方面可以享受:季度收入30萬以免交增值稅的優惠征策,同時附加稅減半征收入的征策。 ? 認定方式不同 新成立的企業,如果沒有去選擇申請一般納稅人,就自動認定為小規模納稅人;一般納稅人需要去申請才能認定,認定方式有兩種:一是有固定辦公場所,可以去申請認定,別外一種是銷售額超過了500萬,也可能去申請認定。 ? 申報方式不同 △ 一般納稅人都是按月申報,并且增值稅要在特定的系統內才能申報; △ 小規模納稅人可以選擇按月申報,也可以選擇按季申報,增值稅不需要特定的系統就可以完成申報工作了。

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增值稅稅率不同 △ 2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4檔:13%、9%、6%、0; △ 小規模納稅人增值稅沒有稅率,只有一個征收率3%,特殊行業是5%。 ? 計稅方式不同 △ 一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額-進項稅額-減免稅額=應納增值稅; △ 小規模納稅人增值稅直接計算=收入*征收率3%。 ? 使用發票不同 △ 一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票,也可以開具4檔稅率的增值稅發票,同時收票方也能抵扣13%-6%的進項稅額; △ 小規模納稅人只能自行開具增值稅普通發票,收票方不能抵扣進項稅額;小規模需要開具專用發票時,需要去稅局才能開具,只能開具3%的專票。 ? 稅收優惠不同 △ 一般納稅人在增值稅方面一般很少有優惠征策; △ 2019年起小規模納稅人在增值稅方面可以享受:季度收入30萬以免交增值稅的優惠征策,同時附加稅減半征收入的征策。 ? 認定方式不同 新成立的企業,如果沒有去選擇申請一般納稅人,就自動認定為小規模納稅人;一般納稅人需要去申請才能認定,認定方式有兩種:一是有固定辦公場所,可以去申請認定,別外一種是銷售額超過了500萬,也可能去申請認定。 ? 申報方式不同 △ 一般納稅人都是按月申報,并且增值稅要在特定的系統內才能申報; △ 小規模納稅人可以選擇按月申報,也可以選擇按季申報,增值稅不需要特定的系統就可以完成申報工作了。
2021-01-28
同學你好 稅率不一樣的
2021-12-09
你好,在稅務上面主要就是他們的申報表不一樣,然后抵扣的方式不同。一般納稅人可以抵扣進項,小規模抵扣不了。 在會計上面的話,一般納稅人它會涉及進項銷項,未交增值稅這些3級科目,而小規模只需要做應交稅費,應交增值稅。就可以了。
2025-04-14
你好!主要是小規模直接按收入比例,一般納稅人是按銷項與進項的差額
2022-03-01
你好’ 財務處理有差異 稅率和政策不一樣,主要區別是一般納稅人可以抵扣進項?
2021-09-23
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