母公司幫子公司采購原材料，然后母公司給子公司開了發(fā)票，子公司根據(jù)發(fā)票入到了開發(fā)支出（研發(fā)資本化），母公司跟發(fā)票做了其他業(yè)務收入，同時把原材料結(jié)轉(zhuǎn)到了其他業(yè)務成本，合并層面抵消分錄應該怎么做

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司應用范圍是提供服務（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢服務）。2021年子公司提供給母公司的服務費是86萬（子公司在當年也確認收入了的）。這86萬在母公司這邊入賬科目是銷售費用服務費。然后子公司在2021年的凈利潤是22萬。另外，86萬服務費母公司只是支付了部分，還有43.5萬未支付。 做2021年合并報表的分錄是怎么樣的呀？ 我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒有做錯的？ （1）內(nèi)部往來抵消憑證 貸：應收賬款 43.5萬 借：應付賬款 43.5萬 （2）關聯(lián)交易合并抵消（內(nèi)部裝修服務費收入抵消） 借：主營業(yè)務收入 86萬 貸：銷售費用 86萬 （3）權(quán)益合并調(diào)整分錄（投資抵消） 借：實收資本 70萬 貸：長期股權(quán)投資 70萬 這些分錄做的對嗎？我還要做其他什么分錄嗎？

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司主要是為母公司提供服務（其實就是外地銷售人員想買當?shù)厣绫＃圆懦闪⒌淖庸荆?021年子公司提供給母公司的服務費是86萬，結(jié)轉(zhuǎn)成本486764.07元（銷售費用結(jié)轉(zhuǎn)到成本），2021年子公司凈利潤是222644.54元，我們做了如下圖一的調(diào)整抵消分錄。2022年，子公司的所有者權(quán)益是1,016,360.27元（其中實收資本70萬，未分配利潤316,360.27元（其中2022年實現(xiàn)的利潤是93715.73元））。對母公司的應收賬款305000元。2022年子公司的銷售收入是845,000.00元（都是對母公司的），銷售成本是541,483.95元，我做2022年的調(diào)整抵消分錄如下圖二，麻煩幫我看一下我的分錄有沒有做錯，或者有沒有漏的，謝謝！ 把抵消分錄放進去后，發(fā)現(xiàn)子公司所有者權(quán)益沒有全部抵消，不知道是哪里錯了

問題一、單一子公司非同控非全資合并1、軟件行業(yè)母公司（一般納稅人，占股60%）向子公司（小規(guī)模）銷售技術(shù)服務母公司單體報表：借：應收賬款-子200貸：主營業(yè)務收入188.68應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）11.32借：管理費用-研發(fā)費用150貸：研發(fā)支出-費用化支出-工資100-直接材料50子公司單體報表：借：主營業(yè)務成本200貸：應付賬款-母200問題：合并報表抵消分錄：？？？問題二：單一子公司非同控非全資合并1、母公司長期股權(quán)投資（占股60%即300萬）未實繳到位，子公司發(fā)生了虧損100萬，按比例承擔虧損，合并報表如何處理？

老師，子公司為母公司提供研發(fā)服務，然后12月忘記開票了，在12月做未票收入，2024年1月再開票。那母公司和子公司做合并報表的時候需要做什么調(diào)整抵消分錄呀？ 研發(fā)服務費12月未付。服務費含稅金額是106000元，未稅金額是100000元。 2023年12月母公司賬務處理是： 借：研發(fā)支出-費用化支出-委托開發(fā)費用 100000 貸：應付賬款 100000 2023年12月子公司賬務處理是： 借：應收帳款-母公司 106000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 6000 主營業(yè)務收入 100000 員工工資社保公積金及獎金直接計入成本 借：主營業(yè)務成本 85000 貸：應付職工薪酬 85000 那做合并報表的時候需要做什么調(diào)整抵消分錄呢？