20*2年1月1日，寰球公司支付6400萬元購(gòu)得方圓股份有限公司（簡(jiǎn)稱方圓公司）80%的股份。該項(xiàng)控股合并為同一控制下的企業(yè)合并。控制權(quán)取得日，方圓公司股東權(quán)益總額為8000萬元，其中股本為3000萬元，資本公積為3000萬元，盈余公積為1500萬元，未分配利潤(rùn)為500萬元。20*2年度，兩家公司內(nèi)部交易情況如下：（1）母公司20*2年2月向子公司現(xiàn)銷一批產(chǎn)品，售價(jià)200萬元，母公司的銷售毛利率為10%，該批存貨子公司全部售出，未形成子公司的期末存貨。（2）母公司20*2年6月從子公司購(gòu)入其自用的固定資產(chǎn)作管理用固定資產(chǎn)使用。子公司該固定資產(chǎn)的凈值為460萬元，出售價(jià)格為500萬元。母公司以500萬元的價(jià)格入賬，折舊年限為4年，采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)無殘值。當(dāng)月購(gòu)入的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊。（3）20*2年末，母公司寰球公司對(duì)方圓公司的應(yīng)收賬款余額為100萬元，同時(shí)計(jì)提了1萬元的壞賬準(zhǔn)備。要求：（單位：萬元）（1）在控制權(quán)取得日需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，請(qǐng)做出與長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)的抵消分錄。（2）20*2年末需要編制年末的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，請(qǐng)編制與（1）（2）

1)2X21年1月1日甲公可出資3800萬元給乙公司的原股東，從而擁有乙公司90％的表決權(quán)資本。乙公司當(dāng)日的股東權(quán)益為4000萬兀（均為股本）。投資當(dāng)日公司某項(xiàng)管理用閻定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊，頂計(jì)凈殘值為0。該合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并；(2)2X21年9月甲公可將成本為2000萬元的產(chǎn)品按2400萬元的價(jià)格現(xiàn)銷給乙公司，乙公司將購(gòu)入的產(chǎn)品作為存貨管理。2X21年末乙公司未將該存貨售出企業(yè)集團(tuán)；(3)2X21年乙公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬元，宣告分派現(xiàn)金股利300萬元；(4）企業(yè)所得稅來用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%；年末存貨和商譽(yù)未發(fā)生減值；不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)；雙方采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間一致；母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法調(diào)整到權(quán)益法之后再進(jìn)行抵銷處理。要求：(1）計(jì)算合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額；(2）編制2x21年合并財(cái)務(wù)報(bào)表所有的調(diào)整和抵銷分錄。

1)2X21年1月1日甲公可出資3800萬元給乙公司的原股東，從而擁有乙公司90％的表決權(quán)資本。乙公司當(dāng)日的股東權(quán)益為4000萬兀（均為股本）。投資當(dāng)日公司某項(xiàng)管理用閻定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊，頂計(jì)凈殘值為0。該合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并；(2)2X21年9月甲公可將成本為2000萬元的產(chǎn)品按2400萬元的價(jià)格現(xiàn)銷給乙公司，乙公司將購(gòu)入的產(chǎn)品作為存貨管理。2X21年末乙公司未將該存貨售出企業(yè)集團(tuán)；(3)2X21年乙公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬元，宣告分派現(xiàn)金股利300萬元；(4）企業(yè)所得稅來用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%；年末存貨和商譽(yù)未發(fā)生減值；不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)；雙方采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間一致；母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法調(diào)整到權(quán)益法之后再進(jìn)行抵銷處理。要求：(1）計(jì)算合并日合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額；(2）編制2x21年合并財(cái)務(wù)報(bào)表所有的調(diào)整和抵銷分錄。

4.某市生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)。2021年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)自產(chǎn)服裝銷售收入1150萬元，投資收益100萬元(系從居民企業(yè)分回的投資收益).利P額=1150+00+170(2)銷售成本為600萬元(3)管理費(fèi)用200萬元，其中，研發(fā)費(fèi)100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。(4)銷售費(fèi)用300萬元，為廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向商業(yè)銀行貸款1200萬元，年利息支出60萬元經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資借款500萬元，年利息支出38萬元。(6)營(yíng)業(yè)外收入170萬元，其中:接受貨幣捐贈(zèng)收入50萬元，接受其他企業(yè)捐贈(zèng)材料的價(jià)值120萬元。(7)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支32萬元，其中被工商行政管理部門罰款7萬元通過公益性社會(huì)團(tuán)體向南方雪災(zāi)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬元。(8)“應(yīng)付職工薪酬”科目借方發(fā)生額中有已經(jīng)計(jì)人銷售成本的殘疾人支付的工資12萬元。(9)該企業(yè)在韓國(guó)設(shè)立一個(gè)子公司，與我國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定，在韓國(guó)的子公司應(yīng)稅所得額50萬元，韓國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%，在韓國(guó)繳納了10萬元的企業(yè)所得稅，并將稅后利潤(rùn)全部分

麻煩詳細(xì)一點(diǎn) 1.甲公司從事某設(shè)備的制造與銷售， 系增值稅一般納稅人，增值稅稅率 13%，企業(yè)所得 稅稅率 25%。甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)務(wù)收入 2000 萬元， 利潤(rùn)總額為 500 萬元。當(dāng)年其他相關(guān)資料 如下： (1) 發(fā)生廣告費(fèi) 350 萬元。 (2) 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 12 萬元。 (3) 向非金融機(jī)構(gòu)的全年借款利息 400 萬元，借款金額 5000 萬元，權(quán)益性投資為 2000 萬元， 金融企業(yè)同期同類貸款利率 5%。 (4) 自制產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)支出， 成本 100 萬元，同類產(chǎn)品售價(jià) 150 萬元。 (5) 自制產(chǎn)品發(fā)放職工，成本 10 萬元， 同類產(chǎn)品售價(jià) 15 萬元。 (6) 取得國(guó)債利息收入 1 萬元。 (7) 按應(yīng)收余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備， 應(yīng)收賬款期初余額 100 萬元， 期末余額 150 萬元， 當(dāng)期發(fā)生壞賬 10 萬元，壞賬計(jì)提比例 1%。 (8) 子公司宣告分配現(xiàn)金股利 500 萬元， 甲公司持股比例 80%；聯(lián)營(yíng)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈 利潤(rùn) 300 萬元， 分配現(xiàn)金股利 200 萬元， 甲公司持股比例 30%。 (9)10 月份購(gòu)置符合稅收優(yōu)惠政策的研發(fā)設(shè)備一臺(tái)，