嗯 老師，如果考慮到不能稅前扣除的話，記到管理費用或者營業外支出是不是沒什么區別了？ 然后應收應付的美金進行調匯處理的意義是？是為什么什么目的考慮的呢？

對的，但是按照準則的規定，你這個是屬于管理費用。

應付美金，屬于應付賬款，它是屬于貨幣性資產，在期末的時候需要按照期末的匯率來進行調整處理。

哦哦。因為我現在的實際情況是 備用金計入“其他應收款—XX人”。 年末盤點 發現賬實不符產生了差額，。那我現在就記 管理費用，不稅前扣除就OK咯？ 謝謝老師

可以的，直接放到管理費用處理就可以了。

好的好的 我知道了 謝謝老師的解答

不客氣，祝你學習愉快。

老師，還想請教一個問題，關于增值稅做賬時和實際繳納差0.01。這個差額可以記營業外收支么？

可以的，直接調整為營業外支出就可以了。

老師，親愛的老師 還有一個 就是：期末發現其他應付款-社保或者公積金有余額 怎么辦！？咋作調整？（是在已經計提后發現仍有差額）

這個余額，是之前計提多了導致？

實際情況是：之前是代理記賬公司做的賬，在去年的時候不知道為啥做了一個調整（調到本年利潤里去了）導致我接手后 發現如果按實際公積金計提和繳納。期末就是會產生一定的余額。 有點理不清 就是產生了余額 我有點想知道出現了這樣的情況 咋調合適

如果說是代理公司做的，那么這個對不上這個是很正常的，這是很多代理公司做賬之后存在的共同的一個問題，你不能隨便去調，你這個調了之后你沒有理由，人家稅務局問起來你還不好說。

是的，那我就只能先掛著了。。反正這個科目會一直有記賬流水，應該沒事吧。 有些記賬公司做的能調的（能說明原因的）那做調賬應該沒問題的哦？老師

不影響，之前都這樣申報，你突然去變更才容易預警

老師 你說 接手前代理記賬公司不知道私賬打進公賬是屬于無票收入，直接記在了其他應付款，接手后，我知曉了解到這個是屬于對方不想開發票所以對方先打進我司員工的賬戶，然后員工再打進公賬（私賬進公的），那我做調整，做到主營業務收入（無票收入），這樣沒問題吧？

你現在不要去糾結人家之前這個賬是怎么做的，誰做的帳誰就負責，如果說你接受他的帳，你發現他有問題，你有證據發現他錯了，那么你在你當時用分錄去調就可以了，就如果說你沒有任何證據去證明，你就不要去管他。 你接手之后，以他的數據做為期初數據里接手期間，按照正確的處理即可。

好的好的 我知道了。謝謝老師哦！好有耐心呀！灰常感謝??